Некоммерческой организацией «Фонд «НРБУ «БМЦ» разработана и принята в феврале 2018 года новая рекомендация Р-91/2018-ОК МАШ «Управленческие расходы». Суть учетной проблемы состоит в том, что организация формирует полную себестоимость готовой продукции, включающую в себя общехозяйственные расходы, которые в существенной доле носят управленческий характер, и управленческие расходы становятся частью остатка готовой продукции на балансе организации. В статье анализируются суть принятой рекомендации и особенности ее применения на практике.
В строительную организацию по трудовому договору приняты на работу иностранные граждане, у которых нет СНИЛС. В статье автор отвечает на целый ряд вопросов, возникающих в такой ситуации: с какого времени работник считается застрахованным — с момента оформления трудового договора или с момента регистрации в системе персонального учета и выдачи СНИЛС, в какие сроки работодатель должен направлять в ПФР на таких работников форму АДВ-1 и как подавать на таких работников отчетность по форме СЗВ-М.
Сотрудница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, в период которого ей был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, но работница увольняется, в связи с чем у нее возникают неотработанные дни отпуска, а в учете организации образовалась задолженность работницы в сумме излишне начисленных и выплаченных сумм, а также сумм НДФЛ и страховых взносов с них. В статье автор рассматривает порядок отражения НДФЛ и страховых взносов в соответствующей отчетности по НДФЛ и страховым взносам.
Строительная организация привлекала для выполнения отдельных видов работ по договору подряда физическое лицо. Однако по окончании работ в связи с тем, что заказчик еще не полностью рассчитался с самой строительной организацией, своевременно не был произведен расчет с указанным физическим лицом. Так как работы гражданином были выполнены, а срок оплаты нарушен, гражданин обратился с иском в суд. Суд постановил выплатить гражданину задолженность в виде стоимости выполненных им работ по договору подряда, а кроме того, проценты за пользование чужими денежными средствами и государственную пошлину, уплаченную гражданином при подаче иска в суд. В статье автор отвечает на вопросы о том, какие налоги с этих сумм и в какой срок должны заплатить стороны конфликта и какова ответственность за их неуплату.
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, являющаяся застройщиком многоквартирных домов и занимающаяся продажей квартир, получила уведомление из налогового органа о представлении налоговой декларации на имущество за 2017 год по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В статье автор отвечает на вопрос о необходимости исчисления и уплаты налога на имущество организацией по построенным ею квартирам, которые числятся у нее на счете 43 «Готовая продукция».
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», несет расходы на обучение по очной форме в вузе лица, с которым после окончания вуза в дальнейшем будет заключен для начала ученический, а впоследствии и полноценный трудовой договор. В статье автор рассматривает возможность и порядок отнесения указанных расходов к расходам, принимаемым при упрощенной системе налогообложения.
Организация является транзитным поставщиком строительных материалов. Первоначальным поставщиком — грузоотправителем оформляется товарная накладная, в которой грузополучателем указывается конечный покупатель. О приеме груза грузополучателем расписывается директор транзитного поставщика, а материально ответственные лица транзитного поставщика не расписываются, так как фактически товар они не получают. Транзитный поставщик не заинтересован в том, чтобы конечный покупатель обладал информацией о ценах приобретения транзитным поставщиком строительных материалов у первоначального поставщика. В статье рассмотрены вопросы документального оформления подобных операций.
Организация осуществляет сдачу в аренду помещений, принадлежащих ей на праве собственности, при этом не является управляющей компанией, товариществом или потребительским обществом и другими видами деятельности не занимается. В статье автор проводит анализ, распространяется ли на данную организацию льгота, установленная с 01.01.2018 подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.
В договоре поставки строительных материалов на объект строительства предусмотрено отдельным пунктом возмещение расходов поставщика на внесение платы в счет возмещения вреда, наносимого автомобильным дорогам общего пользования местного значения автотранспортными средствами в весенний период временного ограничения движения транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования как компенсация. В статье анализируется, можно ли учесть в затратах в целях обложения налогом на прибыль данные расходы и правомерно ли обложение НДС поставщиком этого вида расходов.
Между организациями заключен договор займа. В отношении заемщика возбуждена процедура наблюдения. Заимодавец не предъявлял требования к должнику, в реестр требований кредиторов они не включены, в собраниях кредиторов участия не принимал. Банкротство прекращено в связи с утверждением мирового соглашения, стороной которого заимодавец не является. Проценты за период банкротства не начислялись. Договор займа не расторгнут. В статье анализируется порядок начисления процентов по договору займа в рассматриваемой ситуации.
Организация, применяющая общую систему налогообложения, оказывает услуги населению ежемесячно. Население вносит плату за пользование телефонной связью наличными денежными средствами в кассу Сбербанка, с которым заключен договор, путем использования информационно-коммуникационных технологий (например, оплата с использованием клиент-банка, онлайн-банка). С другими банками договоров нет, но средства могут быть перечислены через них. В статье рассматривается порядок документального оформления указанных операций.
Неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами взыскиваются с покупателя по решению суда в качестве меры ответственности за несвоевременную оплату поставленного товара. В статье рассматривается порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль полученных сумм.
В статье рассматривается порядок внесения корректировки в налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за I квартал 2018 года, в котором была применена ставка в размере 1,1%, а в отношении льготируемого движимого имущества была применена ставка в размере 0% по аналогии с предыдущим годом.
