Коллектив строительной организации на строительной площадке обеспечивает горячим питанием, согласно коллективному договору, организация — юридическое лицо. Поставщик готового питания указывает в первичном документе по форме ТОРГ-12 количество порций, в то время как в качестве кода ОКЕИ при этом проставляет 715, что соответствует значению «пара». В статье рассматриваются вопросы правильного заполнения таких реквизитов, как ОКЕИ, ОКПО и ОКДП. Статья поступила 20 марта 2018 года.
В статье рассмотрен порядок определения срока полезного использования такого неотъемлемого атрибута деятельности современного предприятия, как сервер. Автор анализирует такие источники информации для принятия решения, как Классификатор основных средств по амортизационным группам, техническая документация и др. Статья поступила 20 марта 2018 года.
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, провела конкурс в социальных сетях по размещению рекламы услуг по строительству дачных домов. Конкурс заключался в максимальном распространении рекламного материала организации в социальных сетях. По результатам конкурса физическим лицам были выданы призы в виде бытовой техники. Победителями были признаны физические лица, больше всех осуществившие репост рекламного материала. Стоимость бытовой техники — приза превышает 4000 руб. В статье автор раскрывает порядок бухгалтерского и налогового учета операций по выдаче призов победителям рекламной акции. Статья поступила 20 марта 2018 года.
Организация понесла расходы, связанные с подготовкой строительства производственных корпусов (инженерно-геологические изыскания, услуги по подготовке технических условий ГТС, проектные работы, подготовительные работы по валке леса и др.), которые учитывались на счете 08. Стоимость оборудования самой производственной линии учитывалась на счете 07. Впоследствии руководством было принято решение продать не только производственную линию, но и перечисленные расходы. В статье автор рассматривает правомерность такой сделки с правовой точки зрения, а также порядок ее отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Статья поступила 20 марта 2018 года.
Организация-заемщик, находящаяся на общей системе налогообложения, получила долгосрочный заем от контрагентазаимодавца, который не является взаимозависимым лицом для заемщика. Заем получен путем передачи простого беспроцентного векселя Сбербанка РФ, а сумма займа равна номиналу векселя. В статье автор рассматривает порядок бухгалтерского учета и налоговые последствия данной сделки. Статья поступила 20 марта 2018 года.
Еще в 2012 году у организации образовалась кредиторская задолженность. По истечении трех лет, то есть срока исковой давности, она не была списана как безнадежная. Данная ошибка была обнаружена только в 2018 году. Причиной этого стало формальное проведение инвентаризации кредиторской задолженности, без выяснения того, существует ли еще организация, перед которой имеется задолженность. В статье автор анализирует необходимость подачи уточненной декларации по налогу на прибыль за период, когда задолженность должна была быть признана безнадежной. Статья поступила 20 марта 2018 года.
Проводя выездную налоговую проверку организации, находящейся на УСН, налоговая служба сочла ошибкой отнесение на расходы по этому налогу затрат на строительство объекта основных средств. В статье анализируется правомерность претензий налоговой службы с учетом обстоятельств деятельности конкретной организации — налогоплательщика за достаточно длительный период — с 2012-го по 2016 год. Статья поступила 20 марта 2018 года.
На балансе организации числится достаточно редкий объект основных средств — «рулежная дорожка и перрон». При принятии его к учету срок полезного использования был установлен в размере, равном оставшемуся сроку полезного использования по данным предыдущего балансодержателя. В 2017 году была произведена масштабная реконструкция этого объекта, после чего организация планировала увеличить срок полезного использования со 181 до 301 месяца. В статье автор, основываясь на нормативных документах, доказывает возможность такого решения. Статья поступила 20 марта 2018 года.
Организацией получена региональная субсидия на частичную компенсацию затрат, связанных с приобретением оборудования, которая покрывает половину стоимости оборудования, включающую НДС. Организация понесла также расходы по до укомплектации оборудования, расходы на которую превышали его покупную стоимость. В статье автор отвечает на вопрос о необходимости восстановления НДС, взятого к вычету (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в части восстановления НДС с 01.07.2017), и возможности списания суммы восстановленного НДС как расходов по налогу на прибыль. Статья поступила 20 марта 2018 года.
У строительной организации, одним из видов деятельности которой является разбор старых зданий под снос, есть контрагент, принимающий у нее металлолом (ржавую арматуру и др.). Основная деятельность контрагента — заготовка металлолома — не облагалась НДС в 2017 году, однако организация подавала декларацию по НДС, так как имелась и небольшая прочая реализация, облагаемая НДС, при этом льготируемый объем реализации металлолома отражался в разделе 7 налоговой декларации. В статье автор анализирует необходимость подачи уточненной декларации по НДС в 2018 году за 2017 год после выявления ошибок в счетах-фактурах по необлагаемой деятельности. Статья поступила 20 марта 2018 года.
Строительной организацией был заключен договор займа с организацией — резидентом Республики Казахстан в тенге, в том числе НДС. По условиям договора займа уплата процентов предусмотрена в конце срока одновременно с возвратом основного долга. НДС в составе суммы займа и процентов по займу упоминается в договоре займа и ежемесячных актах. При этом российский заемщик не платит НДС в бюджет и не осуществляет налоговых вычетов. Заемщик и заимодавец — взаимозависимые лица. В статье автор раскрывает порядок бухгалтерского и налогового учета процентов по займу, а также отвечает на вопрос о применении вычета суммы НДС, включенной в проценты по займу. Статья поступила 20 марта 2018 года.
