В связи с тем, что в 2017 году администрирование страховых взносов было передано от государственных социальных внебюджетных фондов в налоговую службу, у бухгалтеров стали возникать многочисленные вопросы, которых раньше не возникало. В статье рассматривается один из таких вопросов — каким образом в бухгалтерском Балансе организации следует отражать развернутое сальдо по счету 69, в частности расходы по страхованию в виде выплаченных работникам больничных, если у ФСС РФ перед организацией задолженности по пособиям нет.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
В статье рассматривается порядок списания дебиторской задолженности, признанной сомнительной, по которой получено судебное решение о необходимости ее погашения, и так и не погашенной организацией-должником, которая по истечении нескольких лет ликвидирована в связи с банкротством.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
ООО, находящееся на общей системе налогообложения, имеет основное средство — автотранспортное средство, приобретенное по договору лизинга, которое, согласно договору лизинга, учитывалось на балансе лизингополучателя, и выкупленное досрочно. Досрочно выкупленный предмет лизинга учтен в составе собственных основных средств организации как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В статье автор дает ответы на вопросы о том, какие бухгалтерские записи необходимо сделать в бухгалтерском и налоговом учете при продаже несамортизированного основного средства и не приводит ли продажа выкупленного досрочно предмета лизинга к утрате права на вычет сумм НДС, предъявленных при его приобретении, или к необходимости восстановления сумм НДС.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
ООО, находящимся на общей системе налогообложения, был приобретен автомобиль по договору лизинга, учитываемый на балансе лизингодателя. Организация собирается досрочно погасить сумму лизинга и продать автомобиль. Выкупная цена предмета лизинга составляет 1000 руб., но организация хочет досрочно получить предмет лизинга в собственность путем досрочного внесения лизинговых платежей. В статье автор рассматривает, как отразить бухгалтерские проводки в бухгалтерском и налоговом учете и необходимо ли восстанавливать ранее принятые к вычету суммы НДС в связи с досрочным выкупом и продажей автомобиля.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
В деятельности как промышленных, так и строительных предприятий широко используется специальная оснастка. Бухгалтерский учет спецоснастки регулируется нормативными документами, которые во многом утратили свою актуальность. В статье автор анализирует, каким образом определяется срок полезного использования спецоснастки для термообрабатывающего оборудования, стоимость которой превышает 100 тыс. руб., а срок ее планируемого использования превышает 12 месяцев, может ли предприятие самостоятельно определить срок полезного использования спецоснастки и имеются ли различия в начислении амортизации для спецоснастки сроком полезного использования более 12 месяцев между бухгалтерским и налоговым учетом.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
ООО намеревается взять беспроцентный заем у АО. Заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами на основании подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, так как имеют общих учредителей. ООО и АО — резиденты РФ, находятся на общей системе налогообложения. Стороны договорились негласно, то есть в договоре данное обстоятельство не зафиксировано, что заем не будет возвращен. Единоличный исполнительный орган (генеральный директор) и ООО, и АО поставил в известность своих бухгалтеров об этом. В статье автор отвечает на вопросы, по прошествии какого времени АО может списать заем, возможно ли списание за счет текущих расходов общества или из чистой прибыли и чем такой «договор займа» грозит ООО и АО с точки зрения налогового законодательства.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
Организация-подрядчик применяет общую систему налогообложения. По вине субподрядчика был поврежден кабель на объекте заказчика, что привело к нарушению производственного процесса у заказчика, в связи с чем он понес убытки. Заказчик предъявил претензию в сумме рассчитанной им упущенной выгоды. В статье рассматривается порядок бухгалтерского учета и налогообложения данной ситуации.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
В статье рассматривается ситуация с уплатой налога на имущество организаций по объекту недвижимости, который первоначально был закреплен за обособленным подразделением, а впоследствии, после закрытия обособленного подразделения, был переквалифицирован в объект недвижимости, расположенный в ином субъекте Российской Федерации, чем субъект Российской Федерации, в котором зарегистрирована организация, которой принадлежит данный объект недвижимости.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
В статье рассматривается ситуация выставления претензии одной организацией другой организации на возмещение ею расходов, понесенных первой организацией в связи с невыполнением в срок и с должным качеством строительно-монтажных работ для заказчика, при том что сумма претензии включала в себя НДС.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
С 1 июля 2017 года внесены поправки в подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в части восстановления сумм НДС при получении налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий на возмещение затрат (включая налог), связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. В статье рассматривается порядок отражения в учете таких субсидий до и после изменений законодательства.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
Организация сдала документы на возмещение расходов за 2017 год в Фонд социального страхования РФ. По результатам проверки некоторая сумма не принята к зачету. В связи с ошибкой бухгалтера работнику было излишне выплачено пособие по временной нетрудоспособности. Позднее бухгалтер пересчитала пособие, и сотрудница добровольно вернула сумму излишне выплаченного пособия. В статье анализируется данная ситуация с точки зрения необходимости начисления на незачтенную сумму выплат, возвращенных сотрудницей, страховых взносов.
Статья поступила 20 декабря 2017 года
Сотрудница организации, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получила компенсацию расходов на проезд к месту отпуска и обратно на своего несовершеннолетнего ребенка. При этом сотрудница не находилась в ежегодном отпуске, так как заявления на выход из отпуска по уходу за ребенком на время ежегодного отпуска не подавала. В статье анализируется данная ситуация с точки зрения обложения полученных сумм налогом на доходы физических лиц. Статья поступила 20 декабря 2017 года
В статье рассматриваются вопросы проведения аудиторской проверки организации, которая по своей организационно-правовой форме (акционерное общество) подлежит обязательному аудиту, однако пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности у нее крайне ограниченное количество, так как учредителем, единственным участником, а также генеральным директором этого акционерного общества является одно и то же физическое лицо и данное физическое лицо не считает целесообразным осуществлять расходы на проведение аудита, пусть и обязательного.
Статья поступила 20 декабря 2017 года