И для индивидуальных предпринимателей, и для юридических лиц существуют пять систем налогообложения:
• одна общая система налогообложения (ОСН);
• четыре специальные:
1) упрощенная система налогообложения (УСН),
2) патентная система налогообложения (ПСН),
3) единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
4) единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
По умолчанию при регистрации ИП и юридические лица подпадают под ОСН. Специальные режимы применяются по добровольно поданному в налоговый орган заявлению.
Общая система налогообложения является самой тяжелой и обременительной, требует полного ведения бухгалтерского и налогового учета. Сознательными людьми ОСН применяется, только когда есть прямые ограничения для спецрежимов. Как правило, это большие корпорации с серьезными оборотами, солидным штатом работников и (или) компании, являющиеся, как и их контрагенты, плательщиками НДС.
ОСН может быть выгодна в следующих случаях:
1. Если большая часть ваших контрагентов тоже находится на ОСН. Это позволит уменьшить свой НДС на суммы НДС, уплаченные контрагентам. А контрагенты, в свою очередь, смогут принять к вычету входной, уплаченный вам НДС. Это может стать определяющим фактором сотрудничества.
2. Если вы осуществляете импорт товаров в Россию. Тогда, находясь на ОСН, вы сможете вычетом вернуть себе уплаченный НДС.
3. Если основным видом вашей деятельности будет оптовая торговля.
4. Если вы будете пользоваться льготой по налогу на прибыль. Такие льготы устанавливаются преимущественно для организаций в социальной сфере и сфере обслуживания. Например, это лицензированные медицинские, образовательные организации. Перечни устанавливаются Правительством РФ и уточняются Минфином.
Те, кто применяет ОСН, должны уплачивать следующие налоги и сборы:
• налог на добавленную стоимость;
• налог на прибыль организации (налог на доходы физических лиц);
• страховые взносы (ИП платят за себя и за своих работников);