В наше время мошенничество признано одной из главных проблем современного бизнеса. По данным «Российского обзора экономических преступлений за 2018 год», составленного компанией PwC в прошлом году, около 66 % респондентов сообщило о столкновении с экономическими преступлениями. Следует отметить, что по сравнению с данными аналогичного обзора за 2016 год число экономических преступлений возросло на 18 %.
Сфера здравоохранения является крайне привлекательной для осуществления мошеннических действий не только в силу государственного финансирования данной отрасли, но и ввиду отсутствия отлаженной системы контроля на всех уровнях. По данным мониторинга исследования об уровне коррупции в обществе, проведенного Всероссийским центром изучения общественного мнения (ВЦИОМ) по состоянию на 1 июня 2018 года, наиболее коррумпированной сферой, по оценкам респондентов, является медицина (23 %) [4].
Согласно статье 159 Уголовного кодекса РФ под мошенничеством понимается хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием [1].
В отношении мошенничества, совершаемого в компаниях, следует употреблять такой термин, как профессиональное или, как более часто используемое в России, корпоративное мошенничество. В Уголовном кодексе РФ не определено понятие корпоративного мошенничества. Из закрепленных в нормативных документах наиболее близкое корпоративному мошенничеству определение содержится в МСА-240 — недобросовестное поведение как умышленные действия одного или нескольких лиц из числа руководства, лиц, отвечающих за корпоративное управление, сотрудников или третьих лиц, совершенные при помощи обмана для получения неправомерных или незаконных преимуществ [2].
Таким образом, под корпоративным мошенничеством понимается мошенничество в отношении компании, совершенное сотрудниками, менеджерами, должностными лицами или владельцами компании либо извне клиентами, поставщиками и другими сторонами. Это определение корпоративного мошенничества представила Ассоциация дипломированных экспертов по мошенничеству. Из данного определения можно выделить первую классификацию корпоративного мошенничества — внутреннее и внешнее.