По всем вопросам звоните:

+7 495 274-22-22

Совершенствование административной ответственности за недекларирование либо недостоверное декларирование наличных денежных средств

Шушкевич А. Г. магистр юрид. наук, главный инспектор отдела таможенных расследований, Главное управление организации борьбы с контрабандой и посттаможенного контроля, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь

Проведен анализ актуальных норм административного законодательства, устанавливающих ответственность за недекларирование (недостоверное декларирование) наличных денежных средств при их перемещении через участок таможенной границы Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) в Республике Беларусь. Автор отмечает непосредственное воздействие таможенного законодательства ЕАЭС на исследуемые нормы. На основании результатов исследования обоснована необходимость гармонизации действующего законодательства в исследуемой сфере, сформулировано предложение о внесении изменений в нормы административного законодательства, которыми установлена ответственность за правонарушения против порядка таможенного регулирования.

Литература:

1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017)/ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь//Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000. — Минск, 2021 [Электронный ресурс].

2. Таможенный кодекс таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза от 27.11.2009)./ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь//Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000. — Минск, 2021 [Электронный ресурс].

3. Договор о Евразийском экономическом союзе (ред. от 01.10.2019) (вместе с Приложениями 1–33) (подписан в Астане 29.05.2014)/ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь//Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000. — Минск, 2021 [Электронный ресурс].

4. Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии № 130 «О представлении документов для подтверждения происхождения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов» (принято в Москве 06.08.2019)/ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь//Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000. — Минск, 2021 [Электронный ресурс].

5. О введении в действие кодексов: Закон Респ. Беларусь, 6 янв. 2021 г. № 93-З/ООО «ЮрСпектр», нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь//Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000. — Минск, 2021 [Электронный ресурс].

6. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 6 янв. 2021 г. № 91-З: принят Палатой Представителей 18 дек. 2020 г.: одобр. Советом Респ. 18 дек. 2020 г. /ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь//Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000. — Минск, 2021 [Электронный ресурс].

7. Уголовный кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 9 июля 1999 г. № 275–З (в ред. от 26.05.2021)/ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь//Консультант Плюс. Беларусь. — Минск, 2021 [Электронный ресурс].

8. Письмо ФТС России от 20.03.2013 № 18–12/11516 «О направлении обзора» //Консультант Плюс. Россия. — М., 2021.

9. Правила ввоза в СССР и вывоза за границу гражданами вещей, валюты и ценностей, утвержденные приказом ГУ КТК СССР от 21.07.1989 № 118//Сборник нормативных документов по вопросам внешнеэкономической деятельности, Информационно-маркетинговый центр «ИНФОРМА». — Минск, 1992. — С. 245.

10. Воробей, Г. А. Финансовое право Республики Беларусь: учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — Минск: Амалфея, 2012. — 432 с.

11. Государственный бюджет: учеб. пособие/Т. В. Сорокина и др.; под ред. Т. В. Сорокиной. — Минск: БГЭУ, 2019. — 559 с.

12. Зубко, Н. М. Национальная экономика Беларуси: краткий курс лекций/Н. М. Зубко, А. Н. Каллаур, А. Н. Зубко. — Минск: Тетралит, 2013. — 224 с.

13. Пилипенко, А. А. Финансовое право: Учебное пособие. — Мн.: Книжный дом, 2007. — 608 с.

14. Саяпин, В. Ю. Таможенная служба. В двух книгах. Кн. 2. Борьба с контрабандой. — Гродно: Гродн. тип., 2005. — 616 с.

15. Фаттахов, В. М. Правовое регулирование ответственности за нарушение таможенных правил (аспекты квалификации): дис. … канд. юрид. наук. — М., 2003. — 214 с.

16. Благаренко, О. В. Совершенствование законодательной регламентации уголовной ответственности за нарушение таможенного законодательства ЕАЭС //Право.by. — 2020. — № 6 (68). — С. 18–22.

17. Бруяко, М. Своевременные решения для новых вызовов//Таможенный вестник. — 2021. — № 8 [302]. — С. 8.

18. Калмыкова, А. В. Административная ответственность в сфере технического регулирования в государствах — членах Евразийского экономического союза //Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. — 2019. — № 4. — С. 76–91.

19. Кудратов, М., Печегин, Д. А. Перемещение активов и незаконный вывод капиталов: актуальные проблемы противодействия//Журнал российского права. — 2020. — № 1. — С. 101–111.

20. Овечкин, А. П. Порядок перемещения физическими лицами наличных денежных средств через таможенную границу Таможенного союза//Таможенное дело. — 2015. — № 4. — С. 8–12.

21. Панфилова, Н. Е. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов сквозь призму судебных решений//Вестник Омской юридической академии. — 2017. — № 3. — С. 130–135.

22. Чайка, К. Л. Практика Суда ЕАЭС по таможенным спорам//Таможенное дело. — 2019. — № 2. — С. 32–37.

23. Официальный сайт Правительства РФ [Электронный ресурс]. — URL: http://www.Government.ru/news/43234/(дата обращения: 16.11.2021).

24. Официальный сайт Северо-Западного таможенного управления ФТС России [Электронный ресурс]. — URL: http://www.Sztu.customs.gov.ru/document/text/282918 (дата обращения: 16.11.2021).

25. International standards on combating money laundering, the financing of terrorism and proliferation (the FATF Recommendations) [pdf] FATF [Электронный ресурс]. — URL: http://www.Fatfgafi.Org/media/fatf/documents/recommendations/pdfs/FATF_Recommendations.pdf (дата обращения: 10.11.2021).

1. Customs Code of the Eurasian Economic Union (Appendix N 1 to the Agreement on the Customs Code of the Eurasian Economic Union dated 04.11.2017). Consultant Plus: Belarus. Technology 3000. LLC "YurSpektr", Nat. Center for Legal Inform. Rep. Belarus. Minsk. 2021 [Electronic resource].

2. The Customs Code of the Customs Union (annex to the Agreement on the Customs Code of the Customs Union of November 27, 2009). Consultant Plus: Belarus. Technology 3000. LLC "YurSpektr", Nat. Center for Legal Inform. Rep. Belarus. Minsk. 2021 [Electronic resource].

3. Treaty on the Eurasian Economic Union (revised from 01.10.2019) (together with Appendices 1–33) (Signed in Astana on 29.05.2014). Consultant Plus: Belarus. Technology 3000. LLC "YurSpektr", Nat. Center for Legal Inform. Rep. Belarus. Minsk. 2021 [Electronic resource].

4. Decision of the Board of the Eurasian Economic Commission N 130 "On the submission of documents to confirm the origin of cash and (or) monetary instruments" (Adopted in Moscow on 06.08.2019). Consultant Plus: Belarus. Technology 3000. LLC "YurSpektr", Nat. Center for Legal Inform. Rep. Belarus. Minsk. 2021 [Electronic resource].

5. On the introduction of codes: the Law of the Republic. Belarus, 6 Jan. 2021 N 93-З. Consultant Plus: Belarus. Technology 3000 [Electronic resource]. LLC "YurSpektr", nat. Center for Legal Inform. Rep. Belarus. Minsk, 2021.

6. Code of the Republic of Belarus on Administrative Offenses: 6 Jan. 2021 N 91-З: adopted by the House of Representatives on December 18. 2020: approved вy the Council of the Rep. Dec 18 2020. Consultant Plus: Belarus. Technology 3000. LLC "YurSpektr", Nat. Center for Legal Inform. Rep. Belarus. Minsk. 2021 [Electronic resource].

7. Criminal Code of the Republic of Belarus: Code of the Resp. Belarus, July 9, 1999 N 275-Z: as amended. from 05.26.2021. Consultant Plus. Belarus. LLC "YurSpektr", Nat. Center for Legal Inform. Rep. Belarus. Minsk. 2021 [Electronic resource].

8. Letter from the Federal Customs Service of Russia dated 20.03.2013 N 18–12/11516 "On the direction of the review". Consultant Plus. Russia. CJSC "Consultant Plus". M. 2021.

9. Rules for the import into the USSR and export abroad by citizens of things, currency and valuables, approved by order of the GU CPC USSR dated July 21, 1989 № 118, Collection of normative documents on foreign economic activity, Information and Marketing Center "INFORMA", p. 245. Minsk. 1992.

10. Vorobey, G. A. Financial law of the Republic of Belarus: textbook. allowance. G. A. Vorobey. 2nd ed., Rev. and add. Minsk: Amalfeya. 2012, 432 p.

11. State budget: textbook. allowance. T. V. Sorokin [and others]: ed. T. V. Sorokina. Minsk: BSEU. 2019, 559 p.

12. Zubko, N. M. National economy of Belarus: a short course of lectures. N. M. Zubko, A. N. Kallaur, A. N. Zubko. Minsk: Tetralit. 2013, 224 p.

13. Pilipenko, A. A. Financial law: Textbook. A. A. Pilipenko. Minsk: Book House. 2007, 608 p.

14. Sayapin, V. Yu. Customs Service. In two books. Book. 2. Fight against smuggling.. Grodno: Grodn. type. 2005, 616 p.

15. Fattakhov, V. M., Legal regulation of liability for violation of customs rules (qualifi cation aspects): dis. …Cand. jurid. Science. Moscow. 2003, 214 p.

16. Blagarenko, O. V. Improving the legislative regulation of criminal liability for violation of the customs legislation of the EAEU. Pravo.by. 2020, no. 6 (68), рр. 18–22.

17. Bruyako, M. Timely solutions for new challenges. Customs Bulletin. 2021, no. 302, рр. 8.

18. Kalmykova, A. V. Administrative responsibility in the field of technical regulation in the member states of the Eurasian Economic Union. Journal of Foreign Legislation and Comparative Law. 2019, no. 4, рр. 76–91.

19. Kudratov, M., Pechegin, D. A. Transfer of assets and illegal withdrawal of capital: actual problems of counteraction. Journal of Russian law. 2020, no. 1, рр. 101–111.

20. Ovechkin, A. P. Procedure for the movement of cash by individuals across the customs border of the Customs Union. Customs. 2015, no. 4, рр. 8–12.

21. Panfilova, N. E. Smuggling of cash and (or) monetary instruments through the prism of court decisions. Bulletin of the Omsk Law Academy. 2017, no. 3, рр. 130–135.

22. Chayka, K. L. Practice of the EAEU Court on customs disputes. Customs. 2019, no. 2, рр. 32–37.

23. Official website of the Government of the Russian Federation. Available at: http://www.Government.ru/news/43234/(accessed: 11.16.2021).

24. Official site of the North-West customs department of the FCS of Russia. Available at: http://www. Sztu.customs.gov.ru/document/text/282918 (accessed: 11.16.2021).

25. International standards on combating money laundering, the fi nancing of terrorism and proliferation (the FATF Recommendations) [pdf] FATF. Available at: http://www.Fatfgafi.Org/media/fatf/documents/recommendations/pdfs/FATF_Recommendations.pdf (accessed: 10.11.2021)

Обеспечивая экономическую безопасность Республики Беларусь, таможенные органы способствуют соблюдению порядка перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, в том числе осуществляют валютный контроль.

В свою очередь, нарушение подконтрольными лицами порядка перемещения через таможенную границу наличных денежных средств может повлечь для них негативные правовые последствия в виде привлечения к административной ответственности.

В настоящее время особенности привлечения к административной ответственности за недекларирование либо за недостоверное декларирование наличных денежных средств при их незаконном перемещении через участок таможенной границы ЕАЭС незаслуженно остаются без внимания отечественных исследователей. В юридической литературе не рассматриваются вопросы согласования национальных административно-правовых норм, устанавливающих ответственность за названное деяние, с таможенным законодательством ЕАЭС.

Некоторые вопросы (порядок перемещения через таможенную границу валюты, проблемы экономической интеграции) находят отражение в работах из смежных отраслей науки, таких как финансовое право и экономика.

Так, анализируя правовые основы валютного регулирования в Республике Беларусь, таможенные органы в числе органов валютного контроля выделяет А. А. Пилипенко [13], на существующие валютные ограничения указывает Г. А. Воробей [10]. Отдельные вопросы Союзного строительства и формирования соответствующей правовой базы рассматриваются в учебных пособиях Н. М. Зубко [12], Т. В. Сорокиной [11] и других авторов. Вместе с тем эти вопросы в названных работах отражены тезисно и не имеют прикладной направленности.

В то же время практика говорит о востребованности исследования особенностей административной ответственности за незаконное перемещение наличных денежных средств физическими лицами через таможенную границу с учетом современных вызовов, в том числе в условиях интеграционных процессов.

Актуальность темы обусловлена необходимостью повышения эффективности борьбы с незаконным перемещением через таможенную границу наличных денежных средств.

Для Цитирования:
Шушкевич А. Г., Совершенствование административной ответственности за недекларирование либо недостоверное декларирование наличных денежных средств. Посольства России и мир. 2022;2.
Полная версия статьи доступна подписчикам журнала
Язык статьи:
Действия с выбранными: