Многие бухгалтеры, в том числе и строительных компаний, занимающиеся расчетом заработной платы сотрудников, сталкиваются в своей работе с желанием работника получить социальный налоговый вычет через работодателя. Это освобождает сотрудника от заполнения и подачи налоговой декларации в инспекцию Федеральной налоговой службы. В связи с этим у бухгалтеров не только увеличивается объем работы, но и появляются вопросы. Можно ли предоставлять такие вычеты сотрудникам, оказывающим услуги по договору гражданско-правового характера? С какого момента необходимо начать предоставление вычета? Нужно ли самостоятельно проверить сумму социального вычета? Что делать в случае, если данная сумма превысила максимальный размер вычета? Какие должны быть представлены документы для вычета и каков их срок хранения? Рассмотрим данные вопросы подробно.
Цель исследования: изучение современных проблем, а также особенностей получения сотрудником социального налогового вычета через работодателя.
Задачи исследования: обоснование правильной методики оформления получения сотрудником социального налогового вычета через налогового агента.
Материалы, методы и условия проведения исследования. Изучены нормативные акты, письма Министерства финансов по данному вопросу [1–6], а также научные труды отечественных экономистов в данной области [7–12].
Определенные виды социальных вычетов работник может получить через своего работодателя, не заполняя при этом декларацию по форме 3-НДФЛ. К ним относятся следующие виды вычетов:
• суммы, направленные на обучение самого налогоплательщика и его детей в образовательных учреждениях;
• расходы налогоплательщика по оплате медицинских услуг за себя, супруга, родителей и детей, покупки лекарственных препаратов по назначению врача. К этому же пункту относятся суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг;
• уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни;