Валютный контроль является элементом валютной политики и призван обеспечить стабильность внутреннего валютного рынка. Назначение валютного контроля заключается в том, чтобы предотвратить незаконный перевод валюты за пределы страны и создать эффективную систему контроля за расчетами в валюте по экспортно-импортным операциям субъектов хозяйствования. Валютный контроль является комплексом определенных действий, благодаря которым государство обеспечивает соблюдение резидентами и нерезидентами законов и правил совершения валютных операций, а также пресечение валютных правонарушений и наказания правонарушителей [4]. В Российской Федерации валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля [1].
Банк России как надзорный орган осуществляет контроль за соответствием валютному законодательству валютных операций, совершаемых банками и иными кредитными организациями [3]. Банк России организует валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки, наделенные действующим валютным законодательством полномочиями агентов валютного контроля. Центральный банк России, являясь органом валютного контроля, контролирует деятельность уполномоченных коммерческих банков, а также осуществляет контроль валютно-обменных операций, проводимых коммерческими банками.
Коммерческие банки как агенты валютного контроля выполняют ряд функций и осуществляют систему контрольных мероприятий с обязательной формой отчетности перед Центральным банком России. Банки осуществляют валютный контроль за операциями в иностранной валюте и валюте РФ резидентов и нерезидентов в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами [5].
На рисунке 1 определены функции, которые выполняют коммерческие (уполномоченные) банки в качестве агентов валютного контроля.
В соответствии с действующим валютным законодательством банки осуществляют валютный контроль над всеми видами валютных операций, которые проводятся, в частности, по внешнеторговым, кредитным договорам и договорам займа, а также над валютными операциями, проводимыми по неторговым сделкам. Уполномоченные банки являются наиболее важными информаторами государства в валютной сфере, взяв на себя ответственность за сбор документов и сведений практически о всех валютных операциях, обеспечили государство всеми необходимыми данными для составления платежного баланса, оценки реальных объемов вывоза капитала, определения и выбора валютной стратегии и применяемых юридических мер регулирования [6].