Аудит является важной проверкой, которая позволяет понять, допущены ли нарушения в отчетности организации, демонстрирующие ее неверное функционирование. Внешний аудит банков, то есть, кредитных организаций, обязателен и чрезвычайно важен. Причина заключается в том, что именно эти организации хранят денежные средства вкладчиков. В результате, если функционирование осуществляется с нарушениями, возможны подлоги информации, свидетельствующие о приближении к банкротству и необходимости в срочном порядке изъять денежные средства со всех вкладов этого банка. Если банковская организация банкротится внезапно, с высокой вероятностью можно говорить о проведении некорректного внешнего аудита, о нарушениях в ходе проверки [1]. Население, в результате такой некорректной деятельности может потерять часть денежных средств, что негативно отразится на благополучии граждан. В современной кризисной ситуации допустить этого нельзя, однако, за последние десять лет более двухсот банков закрылись — либо по своей инициативе, либо вследствие отзыва лицензии действием Центробанка. В итоге, тема работы чрезвычайно актуальна на данный момент.
Банки являются организациями, которые имеют высокую значимость для всей экономики. Так, первый важный аспект — хранение денежных средств населения уже был отмечен. Здесь же нужно дополнительно указать формирование возможности распоряжаться финансами в режиме реального времени, получать доход с них и выполнять некоторые иные операции. Все это важно для современного человека. Второй аспект — хранение и реализация операций с денежными средствами юридических лиц. Этот элемент демонстрирует важность банков для всей экономики в целом. Так, если аудит будет проходить некорректно, то стабильность всей системы может нарушиться, начнутся экономические сбои и проявятся иные негативные последствия. В результате, решение государства об обязательном аудите нужно считать верным и необходимым.
На данный момент для аудитора важно, какая лицензия выдана банку. Первый ее вид — универсальная лицензия, согласно которой ассортимент банковских услуг неограничен, но при этом законодательные нормы для таких организаций тоже увеличены. Второй вид — базовая лицензия. Ее наличие дает возможность лишь функционировать с российскими лицами, все операции с иностранцами запрещены. При этом проверка таких учреждений существенно упрощена, к ним не применяются некоторые виды проверок, в целом число операций снижено.