В современных условиях по-прежнему остаются актуальными вопросы налогообложения субъектов предпринимательской деятельности. Наряду с проблемами правильности взимания налогов и связанных с ними расчетов с бюджетом [1, 2, 9], их цифровой трансформации, перехода в новый формат контрольного взаимодействия, неравномерности распределения налоговой нагрузки [10, 11], особенно остро стоят вопросы выбора оптимальной системы налогообложения [3–5].
Осуществление предпринимательской деятельности подразумевает получение доходов при минимальных расходах. Основным источником расширенного воспроизводства выступает чистая прибыль [9], на величину которой влияет, наряду с другими факторами, величина уплачиваемых налогов. Поэтому важным является совокупность мероприятий по оценке результатов производственно-финансовой деятельности с учетом прогнозируемых сумм налогов и по обеспечению эффективности деятельности организации в целом. Кроме того, необходимо осуществить мероприятия по подробной разработке методов выполнения налоговых прогнозов и переход, при возникновении необходимости, на иные налоговые режимы [6].
Ни одно решение в сфере бизнеса не может быть результативным без учета налоговых последствий, вытекающих из него. Осуществляемый комплекс мероприятий по налоговому прогнозированию оценивается по величине налоговой нагрузки. Поэтому экономисты организации должны выбрать оптимальную систему налогообложения с учетом требований актов законодательства о налогах и сборах и условий осуществления конкретного вида предпринимательской деятельности [12, 13].
Цель исследования: выявление проблем налогообложения и определение наименьшей налоговой нагрузки субъектов предпринимательской деятельности с учетом действующих систем налогообложения, организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов и видов их деятельности.
Задачи исследования: рассмотреть на конкретных примерах применение разных систем налогообложения, определить налоговую нагрузку для выбора оптимальной системы налогообложения.