Сложно найти компанию, которая не хотела бы работать только с надежными контрагентами. По этой причине перед началом сотрудничества многие подвергают анализу потенциальных партнеров. В последние годы к проверке контрагентов стали прибегать практически все организации, которые хотят защитить свой бизнес, минимизировав риски. Отсутствие надлежащего контроля может повлечь за собой целый ряд негативных последствий — претензии со стороны налоговых органов, проверки, а иногда и доначисление чужих налогов. Как свести к минимуму риски при подборе контрагентов? Какие особенности важно учесть?
При государственных закупках вероятность столкнуться с недобросовестными компаниями на порядок ниже. Поставщики работают с крупными корпорациями и бюджетными структурами, за которыми стоит государство. Но хоздеятельность не ограничивается только лишь закупками по ФЗ № 223 и 44: некоторые принимают участие в сторонних коммерческих заказах, регулирование которых с использованием спецнорм не осуществляется. Также компании сотрудничают с другими поставщиками и субподрядными организациями в рамках заключенных контрактов. В этой связи знать о последствиях работы с недобросовестными партнерами необходимо всем.
Понятие «должная осмотрительность» начало применяться в середине 2000-х. Осенью прошлого года ВАС было выпущено постановление № 53, после чего представители налоговых ведомств стали отводить пристальное внимание тщательности подбора компаниями контрагентов.
Но по какой причине этот момент стал так важен для представителей налоговых и судебных органов, ведь по большому счету это проблемы компаний? Дело в том, что неосмотрительность имеет прямую взаимосвязь с использованием противозаконных схем налоговой оптимизации.
От индивидуальных предпринимателей и юридических лиц требуется на оформлять договорных отношений с компаниями-однодневками — организациями, которые создаются для реализации противозаконных схем. Если в качестве контрагента выступает компания-однодневка, которая не произвела оплату налоговых платежей (к примеру, налога на добавленную стоимость), то их перечисления могут потребовать с партнера. К слову, большая часть нарушений связана с налогами на добавленную стоимость и прибыль.