Для страховых компаний критически важной является оценка допустимого уровня резервов как с правовой стороны — соответствие требованиям регуляторов, так и с финансовой стороны — обеспечение устойчивости функционирования компании с учетом возникающих выплат. Однако, помимо корректной оценки убытков профильной деятельности, страховые компании должны формировать резервы на возможные потери, что позволяет выполнять свои обязательства в случае возникновения непредвиденных расходов.
Цель исследования: изучение способов оценки операций по страхованию в разрезе убыточности и достаточности их резервирования.
Задачи исследования: анализ актуальных методов оценки убыточности, анализ актуальных методов оценки достаточности резервов, формирование методов качественного описания показателей убыточности и достаточности резервов страховых компаний.
Материалы, методы и условия проведения исследования. Изучены нормативные акты, а также научные труды отечественных экономистов в области страховой деятельности, а именно оценки устойчивости финансово-экономической деятельности страховых компаний.
Экономическое определение данного показателя состоит в определении страховой компанией собственного уровня убыточности операций по страхованию. Он не учитывает влияние посредников на полученные премии и реализованные выплаты.
Этот показатель в большинстве случаев превышает показатель уровня выплат. Это связано с тем, что показатель уровня выплат включает в себя участие перестраховщиков. В практической деятельности компаний встречаются условия перестрахования «на базе эксцедента убытка». При такой форме страхования убытки застрахованного лица оплачиваются силами страховой компании, а не посредника.
Если данный показатель принимает низкие значения, можно сделать вывод о том, что страховая компания, вероятно, уклоняется от выплат по договорам страхования. Это характеризует ее с негативной стороны.
В случае крайне высоких значений показателя можно сделать вывод об отсутствии баланса в страховом портфеле компании, неэффективности политики перестрахования рисков или же о возникновение высоких убытков страховой компании.