В современных реалиях вопрос цифровизации данных очень активно обсуждается международным сообществом и представителями каждых стран в отдельности, так как иметь развитую информационную систему — значит идти в ногу со временем не только со всем миром, но и с каждым человеком, являющимся пользователем сети Интернет. В качестве объекта исследования выбрана система налогообложения Российской Федерации. Изучение вопроса показало, что это тема, хотя и является крайне актуальной и важной, мало освещена в научных изданиях.
Цель исследования: рассмотреть современные тенденции цифровизации системы налогообложения в России и оценить эффективность их реализации.
Задачи исследования: изучить нормативно-правовые документы в области налогообложения; рассмотреть наиболее актуальные пути решения проблем цифровизации; проанализировать эффективность введения новых мер по цифровизации налогообложения; сравнить результативность введенных мер в сравнении с предыдущими отчетными периодами.
Комплексно изучены нормативно-правовые акты, кодексы и федеральные законы, труды и материалы отечественных авторов в области налогов и налогообложения. Исследование проводилось при помощи анализа, сравнения и синтеза данных.
Согласно данным Росстата, за последние 9 лет уровень цифровизации национальной экономики России и других стран мира значительно возрос, о чем свидетельствуют данные о количестве зарегистрированных интернет-предприятий и индивидуальных предпринимателей. В частности, в России за этот период доля предприятий в сфере онлайн выросла с 15 до 40 %.
Помимо этого, объем передаваемого трафика ежегодно растет минимум на 100 % в связи с развитием криптовалюты, блокчейн-технологий и других инноваций в интернет-сфере. Появляются новые бизнес-модели, что требует усовершенствования и определенных корректировок системы законодательства в различных отраслях, в том числе в одной из важнейших — в системе налогообложения [6].
В связи с этим еще в 2013 г. страны — участницы ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) разработали проект по противодействию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли (Base erosion and profit shifting, BEPS). В этой сфере выделяются следующие проблемы (рис. 1) [6].