В основу процессов управления рисками в таможенной службе Российской Федерации положена субъектно-ориентированная модель системы управления рисками, основанная на распределении участников внешнеэкономической деятельности по трем категориям уровня риска (низкий, средний и высокий) в зависимости от оценки вероятности нарушения ими таможенного законодательства с дифференцированным применением к ним мер таможенного контроля.
Субъектно-ориентированная модель СУР позволяет одновременно решать сразу несколько важных задач, а именно смещение акцента таможенного контроля на этап после выпуска товаров, что обеспечивает снижение издержек законопослушных участников ВЭД при совершении таможенных операций; рациональное использование как кадровых, так и технических ресурсов и потенциала таможенных органов при проведении таможенного контроля; возможность сконцентрировать основные усилия при таможенном контроле на наиболее рисковых товарных партиях.
В настоящее время категорирование участников ВЭД осуществляется в отраслевой и автоматизированной форме.
Отраслевое категорирование предусматривает проведение анализа информации для определения категории уровня риска в соответствии с приказами ФТС России (приказы ФТС России от 27.08.2015 № 1740, от 08.04.2016 № 706, от 11.04.2016 № 731, от 11.04.2016 № 732 и от 11.04.2016 № 733), направленными на дифференцированное применение таможенного контроля в отношении промышленных предприятий, автопроизводителей, импортеров рыбной и мясной продукции, а также экспортеров продукции собственного производства. Данные приказы ФТС России подразумевают заявительный характер и содержат подробную информацию о критериях, при соответствии которым обратившееся лицо относится к категории низкого уровня риска. Анализ соблюдения установленных критериев осуществляется на основании представленных участником ВЭД документов и сведений по инициативе самого участника ВЭД.
Для каждого отраслевого приказа количество критериев варьируется, некоторые из них индивидуальны для каждой из отраслей и для каждого приказа, но при этом существенная часть критериев является общей.