В последние годы преступные мошеннические действия стали настоящей проблемой не только граждан нашего государства, но и отдельных экономических субъектов, а также экономики страны в целом.
Так, по данным исследования, проведенного аналитическим центром НАФИ и компанией «Ингосстрах» в 2025 году, «абсолютное большинство опрошенных россиян (94%) сталкивались с мошенничеством за последний год. Чаще сталкивались с попытками мошенничества опрошенные старше 60 лет (98%), работающие учащиеся и студенты (99%), а также те, кто занят домашним хозяйством или находится в декретном отпуске (97%). Опрос также отразил, что не сталкивались с мошенниками за последний год только 6% россиян» [1].
На современном этапе развития российского общества мошенничество нередко используется при хищении бюджетных средств, совершении коррупционных преступлений, вовлечении населения в сомнительные финансовые «проекты», обмане граждан и т.п. Способы мошенничества видоизменяются, приобретая новые качественные формы. Ущерб от экономических правонарушений и злоупотреблений исчисляется значительными суммами.
При анализе практических материалов прослеживается тенденция роста мошеннических действий с использованием системы бухгалтерского учета. Кроме того, изменяющиеся и совершенствуемые способы противоправных действий и изощренные приемы их сокрытия порождают возникновение новых видов мошенничества, что, в свою очередь, требует адекватного реагирования со стороны правоохранительных и контрольно-надзорных органов.
При этом особого внимания заслуживает проблема доказывания мошеннических действий, затрагивающих систему бухгалтерского учета. Обозначенная проблема усугубляется разнообразием форм собственности экономических субъектов и их отраслевой принадлежности, что требует формирования универсальных до определенных пределов методик расследования, контроля и экспертного исследования фактов мошенничества. В связи с этим сложившаяся ситуация требует проведения современных научных исследований по методическим проблемам проведения контрольных и экспертных действий, что будет способствовать обобщению, изучению и анализу практических ситуаций, созданию современных и адекватных методик выявления и противодействия мошенничеству в бухгалтерском учете.