Понятие субсидиарной ответственности закреплено в статье 399 Гражданского Кодекса Российской Федерации — это ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником.
Возможность привлечения к субсидиарной ответственности в связи с банкротством организации закреплена в п. 3 ст. 56 Гражданского кодекса РФ, если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Как видно, в указанной статье Гражданского кодекса прямо перечислены не только учредители юридического лица, но и другие лица. При этом достаточно расплывчатая формулировка «иным образом имеют возможность определять его действия» открывает потенциальную возможность для возложения ответственности не только на работников организации, имеющих управленческие функции, но и на реального (фактического) бенефициара компании, а в некоторых случаях даже на сторонних консультантов.
Детальная регламентация правовых оснований и процессуального порядка привлечения к субсидиарной ответственности содержится в главе III.2 Закона о банкротстве. Перечислим кратко виды оснований для наступления субсидиарной ответственности:
• вывод активов организации путем совершения сделок, причинивших вред кредиторам;
• отсутствие или искажение документов бухгалтерского учета и отчетности, а равно непередача таких документов конкурсному управляющему;
• правонарушение (уголовное, административное или налоговое), которое привело к созданию кредиторской задолженности в 50% от общей суммы реестра требований конкурсных кредиторов;
• отсутствие или искажение сведений об организации, которые должна содержаться в госреестрах;