1. Планирует ли ФНС России разработать рекомендации по подготовке отчетности1 в 2019 г.?
Ответ: отчетность, которая должна быть представлена, формируется и направляется согласно формату представления организацией финансового рынка информации о финансовых счетах клиентов — резидентов иностранных государств в уполномоченный орган в электронной форме версии 5.02 (далее — Формат 5.02). Рекомендации по заполнению электронных форматов представления организациями финансового рынка информации, предусмотренной Положением для версии 5.02 (далее — Рекомендации), размещены во вкладке «Информация» раздела 2 «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР» на сайте ФНС России.
2. Каким образом предполагается направление отчетности по ранее заключенным договорам, в отношении которых отсутствует возможность получения финансовой информации, предусмотренной в п. 20 Положения2 , утвержденного Постановлением Правительства РФ №6933 , в соответствии с иными требованиями, установленными Положением?
Ответ: формат 5.02 позволяет указывать сведения о договорах, в отношении которых отсутствует возможность получения финансовой информации (далее — задокументированный договор). С порядком указания таких сведений вы можете ознакомиться в Рекомендациях.
3. В п. 2 Положения, приведено определение пассивной нефинансовой организации, в соответствии с которым такой организацией, в том числе, считается «организация финансового рынка <…> которая управляется иной организацией финансового рынка». Планирует ли ФНС России разъяснить, что именно подразумевается под термином «управление» в контексте определения пассивной нефинансовой организации?
4. В п. 2 Положения приведено определение договора, предусматривающего оказание финансовой услуги. Из указанного определения следует, что к таким договорам относят в том числе «иной договор, в рамках которого организация финансового рынка принимает от клиентов денежные сред ства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента». Планирует ли ФНС России разъяснить, какие именно договоры могут быть отнесены к «иным договорам»?