У кредитной организации возник вопрос о порядке ведения бухгалтерского учета средств Государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» (далее — ВЭБ.РФ).
На основании Письма Банка России от 27.09.2016 № Т1-53-15-38/49155 «О порядке ведения бухгалтерского учета привлеченных и размещенных денежных средств» Банк учитывает сделки с ВЭБ.РФ на балансовых счетах № 313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» и № 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям».
В соответствии с п. 1.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711 «Отчет по ценным бумагам» Указания Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» «При составлении Отчета государственную корпорацию "Банк развития и внешне экономической деятельности (Внешэкономбанк)" следует относить к категории резидентов, не являющихся кредитными организациями». Соответственно, счета по учету вложений в ценные бумаги, эмитентом которых является ВЭБ.РФ, открываются Банком на балансовых счетах второго порядка «Долговые ценные бумаги прочих резидентов» (50107, 50208, 50404).
Правильно ли понимание, что ВЭБ. РФ одновременно могут быть открыты лицевые счета на балансовых счетах, предназначенных для учета средств/активов как юридической организации — резидента, так и кредитной организации в зависимости от вида актива?
Департамент регулирования бухгалтерского учета рассмотрел обращение от 29.01.2021 и в пределах своей компетенции сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» (далее — Федеральный закон № 82-ФЗ) на деятельность ВЭБ.РФ в части, не противоречащей данному Федеральному закону, и с учетом устанавливаемых им особенностей распространяется законодательство о банках и банковской деятельности.