Кроме того, с 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС — при достижении установленного лимита по доходу.
До конца 2024 года НДС не облагались доходы в связи с применением УСН на основании ст. 346.11 НК РФ. Упрощенцы являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если доход субъекта УСН за 12 месяцев укладывается в 60 000 000 рублей, бить тревогу не стоит: платить дополнительный налог не нужно. Тем не менее бизнес может «выстрелить» и принести незапланированную прибыль. С одной стороны это, безусловно, приятно, а с другой — появляются новые расходы.
Разобравшись с базовым вопросом: УСН — это без НДС или с НДС — рекомендуем изучить главные нюансы работы с налогом.
Когда возникает обязанность уплачивать НДС?
В текущем году учитывается, сколько ваш бизнес заработал в 2024. Иными словами, если доход за минувший год выше 60 000 000 руб., с 01.01.2025 года появляется обязанность уплачивать налог. Соответственно, если доход был ниже указанной суммы, обязанность уплаты налога не возникает до момента превышения лимита. Но как обстоят дела, если лимит превышен в текущем году? Если на протяжение года доход перешагнет отметку 60 000 000 руб., необходимость уплачивать налог возникнет с первого числа месяца, наступающего за месяцем, когда произошло превышение.
Бизнес, госрегистрация которого осуществлена в 2025 году, столкнется с необходимостью уплачивать налог только после превышения вышеуказанного лимита. Если используются сразу несколько налоговых режимов, доходы по каждому из них складываются: если они пересекают отметку в 60 000 000 руб., возникает обязанность перечислять НДС в казну.
Требуется ли платить налог с доходов, если субъект упрощенки уже платит НДС?
Да, необходимость совершать платежи в ФНС по ставкам 6% или 15% сохраняется. Упрощенцы попрежнему не платят корпоративный налог, НДФЛ и налог на имущество.
Если на протяжение года доход перешагнет отметку 60 000 000 руб., необходимость уплачивать налог возникнет с первого числа месяца, наступающего за месяцем, когда произошло превышение.