Переход России к рынку потребовал серьезной перестройки системы управления национальной экономикой, поставил перед ее хозяйственными звеньями огромный комплекс принципиально иных проблем, с которыми они ранее не сталкивались. В связи с этим актуальным вопросом для руководителей предприятий является противодействие коррупции и повышение эффективности функции внутреннего контроля, которая сегодня еще не всегда отвечает стандартам международной практики.
Комплаенс является одним из современных направлений аудита. Это аудит соответствия нормативным требованиям регулирующих органов и законодательства, т.н. комплаенс-аудит. Соблюдение нормативных требований, таким образом, является одним из важнейших факторов повышения эффективности организации. Комплаенс-риск — это риск юридических или нормативных санкций, существенных финансовых потерь или потери репутации, которому организация может подвергнуться в результате несоблюдения законов, регламентов, правил, соответствующих саморегулируемых организационных стандартов, а также кодексов поведения, применимых к её деятельности (совместно именуемых «комплаенс-законы, правила и стандарты»).
Основные функции комплаенс включают:
• Определение того, какие законодательные и нормативные требования применяются в компании, и влияние этих требований.
• Выбор стандартов добросовестной практики, которые необходимо внедрить сверх основных нормативных и законодательных требований.
• Документирование методов, посредством которых возможно добиться выполнения всех применимых требований и стандартов добросовестной практики (комплаенс-инфраструктура).
• Проведение тренингов и повышение осведомленности персонала с тем, чтобы все сотрудники были ознакомлены с требованиями, которые к ним относятся, знали, что нужно делать для того, чтобы соблюдать эти требования и понимали последствия, с которыми им придется столкнуться, если они не будут соблюдать эти требования.
• Проведение анализа с тем, чтобы убедиться в соблюдении выявленных требований.