Начну с перечня нормативных документов, регулирующих данную сферу. Основные среди них — решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 «О форме декларации на товары и порядке ее заполнения», приказ ФТС России от 21.08.2007 № 1003 «О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых для таможенных целей» (приложения № 4 — коды характера сделки и № 5 — коды особенности сделки), решение Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов» (классификатор видов документов и сведений — приложение № 8), Инструкция Центрального банка РФ от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».
Для целей валютного контроля используются следующие графы декларации на товары — 9, 22, 24, 40, 44. В графе 9 указывается лицо, заключившее (или от имени либо по поручению которого заключен) договор при совершении сделки, в соответствии с которым товары ввезены либо вывезены с таможенной территории, либо иностранное лицо, имеющее право распоряжаться товарами на таможенной территории не в рамках сделки, одной из сторон которой выступает лицо государства Союза, либо собственник товаров на момент подачи ДТ, если декларируемые товары ввезены на таможенную территорию в рамках односторонней сделки, либо лицо, приобретшее имущественные права на декларируемые товары, в том числе на товары, ранее помещенные под иную таможенную процедуру на таможенной территории, и получившее разрешение на пользование товарами в соответствии с условиями таможенной процедуры. В первом подразделе графы 22 указывается буквенный код валюты цены договора. Если на договор (контракт) распространяется требование о постановке на учет договора (контракта) в уполномоченном банке, сведения о валюте цены указываются на основании договора, поставленного на учет в уполномоченном банке. При отсутствии договора указывается буквенный код валюты цены в соответствии с классификатором валют, указанной в коммерческих документах (например, инвойс). Во втором подразделе графы указывается общая стоимость товаров, полученная как сумма стоимостей, указанных в графах 42 основного и добавочных листов ДТ. В первом подразделе графы 24 указывается трехзначный цифровой код характера сделки в соответствии с классификатором характера сделки. Во втором подразделе графы 24 указывается двузначный цифровой код особенности сделки в соответствии с классификатором особенности сделки. Код характера сделки определяется исходя из вида поставки в рамках совершенной внешнеэкономической сделки, сведения о которой заявлены в графе 44 ДТ под кодом 03011. В графе 44 указываются сведения о документах, на основании которых заполнена ДТ, подтверждающих заявленные сведения о каждом товаре, указанном в графе 31 ДТ. Сведения о каждом документе указываются с новой строки с проставлением его кода в соответствии с классификатором видов документов и сведений и через знак разделителя «/» — признака, подтверждающего представление либо непредставление документа при подаче ДТ. Для целей валютного контроля указываются сведения о документах под кодами вида документов, начинающихся с 03 [03011 — контракт, 03012 — дополнение (спецификация), 03031 — УНК] и 04 (например, 04021 — инвойс, счет-фактура либо платежные документы).