ООО выдало процентный заем работнику, ежемесячно работник вносит в кассу организации денежные средства для погашения займа. Нужно ли сдавать эти деньги в банк для зачисления на расчетный счет организации или из них можно выплачивать заработную плату сотрудникам из кассы организации?
По нашему мнению, в случае выплаты заработной платы из кассы организации, минуя ее расчетный счет, за счет средств, поступивших в счет погашения договора займа, имеется риск привлечения организации к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
Основными нормативными актами, регламентирующими порядок работы с наличными денежными средствами, на сегодняшний день являются:
— Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание № 3210-У);
— Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание № 3073-У).
В соответствии с п. 1 ст. 140 ГК РФ платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. При этом расчеты наличными деньгами с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться без ограничения суммы (ст. 861 ГК РФ, п. 6 Указания № 3073-У).
В соответствии с п. 2 Указания № 3210-У юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Указанию № 3210-У исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдачи наличных денег.
При этом накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы, и выплат социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.