«Отчет о движении денежных средств» является обязательной формой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности лизинговых компаний. Основой для составления отчета являются данные бухгалтерского учета о движении денежных средств.
Основной целью составления отчета является предоставить возможность пользователям финансовой отчетности:
• оценить источники финансирования лизинговой компании;
• способность предприятия обеспечить в перспективе выплаты по обязательствам и дивидендам компании.
Сведения, содержащиеся в отчете о движении денежных средств:
I. О потоках денежных средств, принимая во внимание остатки на начало и конец отчетного периода в разрезе:
1. Текущей деятельности. Формирование происходит в ходе основной деятельности, которая создает выручку лизинговой компании.
Пример, поступления от:
• продажи покупателям;
2. сдачи имущества в лизинг и другие доходы.
3. Инвестиционной деятельности. Денежные потоки делают возможными денежные поступления в будущем и сопряжены с движением внеоборотных средств.
Пример:
• предоставление лизингов другим юридическим лицам и их возврат;
4. Финансовой деятельности. Дают возможность акционерам (участникам) компании и кредиторам спрогнозировать будущие денежные потоки и необходимость привлечения заемных средств. Финансовая деятельность, соответственно, меняет величину и структуру собственного и заемного капитала компании.
Примеры:
• денежные вклады собственников (участников), увеличения долей участия, и поступления от выпуска акций;
• получение (возврат) кредитов и займов от других лиц.
II. О движении денежных средств компании, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств (которые находятся в кассе компании, на валютных, расчетных, специальных счетах, и соответственно отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте РФ).
Приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 11н утвержден ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», в котором раскрывается порядок отражения денежных средств и их потоков в отчете о движении денежных средств. Он направлен на более подробное раскрытие принципов классификации денежных потоков.