По всем вопросам звоните:

+7 495 274-22-22

УДК: 657.6

Анализ отчета о движении денежных средств в лизинговых компаниях

Ефремова Е. И. канд.экон.наук, доцент кафедры Анализа хозяйственной деятельности, Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова, es-audit@mail.ru

В статье рассмотрено становление и развития порядка формирования Отчета о движении денежных средств в России в лизинговых компаниях, с учетом постоянно изменяющейся нормативно-правовой базы.

Литература:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г № 402-ФЗ

2. ПБУ 4/99 Бухгалтерская отчетность организации утв. Приказом МФ России от 06.07.99г № 43н

3. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит — М.: Финансы и статистика, С. 2012. –210.

4. Белякова Э И. Особенности обложения НДС бюджетных субсидий// «Налоги и налоговое планирование» — 2012 — № 9

5. Казакова Н. А. Белякова Э И. Налоговый учет в лизинговой компании//Лизинг технологии бизнеса. — 2014. — № 9. — С. 20–29

6. Войталовский Н. В. Калинина А. П. Комплексный экономический анализ предприятия. — Спб: Питер, 2010

7. Казакова Н. А. Финансовый анализ учебник — М.: Юрайт — 2014 с. 399

8. Дун И. Р. и др. Специфика бухгалтерского учета и аудита лизинговой деятельности: учебное пособие — Федеральное агентство по образованию РФ, [Российская экономическая акад. им. Г. В. Плеханова] — М., 2010.

9. Фомина Л. Е. Оборотные средства как объект и инструмент финансового управления в «ООО Еврозапчасть»

10. www.as-audit.ru

11. www.consultant.ru

12. http://www.rkanp.ru

13. http://www.minfi n.ru

«Отчет о движении денежных средств» является обязательной формой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности лизинговых компаний. Основой для составления отчета являются данные бухгалтерского учета о движении денежных средств.

Основной целью составления отчета является предоставить возможность пользователям финансовой отчетности:

• оценить источники финансирования лизинговой компании;

• способность предприятия обеспечить в перспективе выплаты по обязательствам и дивидендам компании.

Сведения, содержащиеся в отчете о движении денежных средств:

I. О потоках денежных средств, принимая во внимание остатки на начало и конец отчетного периода в разрезе:

1. Текущей деятельности. Формирование происходит в ходе основной деятельности, которая создает выручку лизинговой компании.

Пример, поступления от:

• продажи покупателям;

2. сдачи имущества в лизинг и другие доходы.

3. Инвестиционной деятельности. Денежные потоки делают возможными денежные поступления в будущем и сопряжены с движением внеоборотных средств.

Пример:

• предоставление лизингов другим юридическим лицам и их возврат;

4. Финансовой деятельности. Дают возможность акционерам (участникам) компании и кредиторам спрогнозировать будущие денежные потоки и необходимость привлечения заемных средств. Финансовая деятельность, соответственно, меняет величину и структуру собственного и заемного капитала компании.

Примеры:

• денежные вклады собственников (участников), увеличения долей участия, и поступления от выпуска акций;

• получение (возврат) кредитов и займов от других лиц.

II. О движении денежных средств компании, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств (которые находятся в кассе компании, на валютных, расчетных, специальных счетах, и соответственно отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте РФ).

Приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 11н утвержден ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», в котором раскрывается порядок отражения денежных средств и их потоков в отчете о движении денежных средств. Он направлен на более подробное раскрытие принципов классификации денежных потоков.

Для Цитирования:
Ефремова Е. И., Анализ отчета о движении денежных средств в лизинговых компаниях. Лизинг. 2016;2.
Полная версия статьи доступна подписчикам журнала
Язык статьи:
Действия с выбранными: