В настоящее время банк — это своего рода универсальная кредитная организация, осуществляющая операции по привлечению депозитов физических и юридических лиц, размещению этих средств от своего имени и за свой счет на условиях погашения, оплаты, срочности, а также создания и ведения банковских счетов как физических, так и юридических лиц [2]. Нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства зависит от стабильного функционирования банковской системы. Можно сказать, что от грамотно и четко выстроенной деятельности банка зависит экономика нашей страны.
Без развитой сети банков, работающих на коммерческой основе, создание реального и эффективного рыночного механизма остается только благим пожеланием.
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции похожи на две противоположные стороны [1]. Без пассивных операций активные невозможны, а без активных операций пассивные становятся бесполезными. Но у всех без исключения банковских операций есть одна цель — увеличить доходы и сократить расходы.
Структура и качество активов во многом определяют ликвидность и платежеспособность банка и, как следствие, его надежность. Качество банковских активов зависит от достаточности капитала и уровня принимаемого кредитного риска.
Рассмотрим понятие активов банка более подробно. Банковские активы — это объекты со стоимостью, выраженной в деньгах, в которые финансовое учреждение размещает свои собственные и заемные ресурсы [3]. Это могут быть наличные деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, имущество (земля, недвижимость, техника), инвестиционный капитал, выданные кредиты.
В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделены следующие агрегированные статьи активов [4]:
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
2. Государственные долговые обязательства.
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).