Налоги и налоговое планирование №1

Налоги и налоговое планирование №1

Электронная версия

1348.00 руб.
УДК 336.225

ОПРЕДЕЛЕНИЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ СРОКА ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ВВЕДЕННЫХ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ДО И ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2017 Г.

Спиридонова Н. А., руководитель Консультационно-аналитического отдела, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены вопросы применения нового классификатора «ОК 013–2014 (СНС 2008). Общероссийский классификатор основных фондов», утвержденного приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст, применительно к определению амортизационных групп основных средств с целью определения срока их полезного использования.

Ключевые слова: налог на прибыль; основные средства; срок полезного использования основных средств; амортизационная группа; реконструкция, модернизация, техническое перевооружение основных средств.

UDC 336.225

DEFINING THE PURPOSE OF INCOME TAX ESTIMATED USEFUL LIVES OF FIXED ASSETS PLACED IN SERVICE BEFORE AND AFTER JANUARY 1, 2017

Spiridonova N., Head of Consulting and Analytical Department, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The problems of the new classifier «OK 013–2014 (SNA 2008). National Classification of fi xed assets» approved by Order of 12/12/2014 Rosstandart number 2018 Art. with regard to the definition of depreciation groups of fixed assets in order to determine their useful life.

Keywords: income tax; plant and equipment; the useful life of fixed assets; depreciation group; reconstruction, modernization and technical re-equipment of fixed assets.

УДК 336.226.322

РЕАЛИЗАЦИЯ ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ВЫЧЕТЫ И ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС: ИСЧИСЛЕНИЕ СРОКОВ

Липкина Т.В., руководитель Консультационно-правового отдела, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрен вопрос получения налогоплательщиком права на вычеты и возмещение НДС с учетом соответствующего налогового периода.

Ключевые слова: право налогоплательщика; вычет и возмещение НДС; исчисление сроков; товары (работы, услуги, имущественные права).

UDC 336.226.322

IMPLEMENTATION OF THE TAXPAYER’S RIGHT TO DEDUCT VAT AND COMPENSATION: COMPUTATION OF TIME LIMITS

Lipkina T., Head of Consulting and Legal Department, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The question of the taxpayer received the right to deduction and refund of VAT, taking into account the relevant tax period.

Keywords: the right of the taxpayer; deduction and refund of VAT; calculation of time limits; goods (works, services, property rights).

УДК 336.226.673

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЕРИОДА ВКЛЮЧЕНИЯ ВО ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ БЕЗНАДЕЖНОЙ К ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Чернышева Л.Б., эксперт по вопросам бухгалте рского учета и налогообложения, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрен вопрос списания во внереализационные расходы безнадежной к взысканию задолженности на основе анализа норм НК РФ, писем Минфина России и судебных решений.

Ключевые слова: безнадежная к взысканию задолженность; внереализационные расходы; налоговая база по налогу на прибыль; должник; срок исковой давности; налоговая декларация по налогу на прибыль.

UDC 336.226.673

DETERMINATION OF THE PERIOD OF INCLUSION IN NONOPERATING EXPENSES HOPELESS TO DEBT COLLECTORS

Chernyshova L., an expert on accounting and taxation, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The question of writing off non-operating expenses of uncollectible receivables based on analysis of the norms of the Tax Code of the Russian Federation, Russian Ministry of Finance letters and court decisions.

Keywords: desperate to recover the debt; non-operating expenses; the tax base for income tax; debtor; the limitation period; tax return for income tax.

УДК 336.225

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В СЛУЧАЕ ПРИМЕНЕНИЯ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Шишкин Р. Н., канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3

Налог на прибыль является одним из основных налогов, определяющих налоговую нагрузку предприятия. В ряде случаев подписант использует электронную подпись. Какие нюансы могут возникнуть в данном случае, рассмотрено в статье. 

Ключевые слова: налог на прибыль; налоговый период; электронный документооборот; легитимность подписанта документов.

UDC 336.225

DOCUMENTARY PROOF OF EXPENSES FOR THE PURPOSES OF INCOME TAX IN CASE OF APPLICATION OF ELECTRONIC SIGNATURE IN THE PREPARATION OF PRIMARY ACCOUNTING DOCUMENTS

Shishkin R., PhD of Law, Head of the Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3

Income tax is one of the main taxes that determine the tax burden of the enterprise. In some cases, the signer uses a digital signature. What nuances can arise in this case are considered in the article.

Keywords: profit tax; tax period; electronic document management; the legitimacy of the signer of documents.

УДК 336.225

КОРРЕКТИРОВКА БАЗЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ НА УБЫТКИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ

Нечаева Т.Б., ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены вопросы корректировки налоговой базы по налогу на прибыль путем ее уменьшения на сумму полученного убытка.

Ключевые слова: налог на прибыль; убытки прошлых лет; срок переноса убытков.

UDC 336.225

ADJUSTING THE BASE OF THE PROFIT TAX ON THE LOSSES OF PREVIOUS YEARS

Nechayeva T., a leading consultant on accounting and taxation, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The problems of adjustment of the tax base for income tax, by reducing it by the amount of loss.

Keywords: income tax; losses of previous years; loss transfer period.

УДК 336.226.322

ВОЗМОЖНОСТЬ ПРИНЯТИЯ НДС К ВЫЧЕТУ ПО ОДНОМУ СЧЕТУ-ФАКТУРЕ ЧАСТЯМИ В РАЗНЫХ КВАРТАЛАХ

Пшеничная Е. В., эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Как быть в ситуации, если налогоплательщик принял решение на основании одного счета-фактуры воспользоваться вычетом частями в разных налоговых периодах? Возможны ли претензии проверяющих? Об этом пойдет речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова: налогоплательщик; НДС; счет-фактура; налоговый вычет; налоговый период; претензия.

UDC 336.226.322

THE POSSIBILITY OF TAKING VAT DEDUCTION ON ONE INVOICE IN DIFFERENT PARTS OF THE BLOCKS

Pshenichnaya E., an expert on accounting and taxation, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

How to be in a situation where the taxpayer made the decision based on one invoice use the net in different parts of tax periods? Whether the claim is possible to check? This will be discussed in the present article.

Keywords: the taxpayer; VAT; invoice; tax deduction; taxable period; claim.

УДК 336.226.322

ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС С АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Селедцова Е.В., эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

В статье рассмотрено, какие особенности вычетов по авансам нужно знать, чтобы не нарушить нормы законодательства. Поскольку авансы могут быть как выданные, так и полученные, то нюансы налогообложения одинаково важны как поставщикам, так и покупателям.

Ключевые слова: авансовые платежи; налоговый период; НДС; счет-фактура; налогоплательщик.

UDC 336.226.322

DETERMINATION OF THE TAX PERIOD FOR THE PURPOSES OF CALCULATING VAT ON ADVANCE PAYMENTS

Seledtsova E., an expert on accounting and taxation, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

In the article, which features deductions for advances need to know to not violate the norms of legislation. As advances are both issued and received, the nuances of taxation are equally important for both suppliers and buyers.

Keywords: advance payments; taxable period; VAT; invoice; taxpayer.

УДК 336.226.322

ПРИМЕНЕНИЕ ВЫЧЕТА ПО НДС В СЛУЧАЕ ЗАЧЕТА ПРЕДОПЛАТЫ ПО ДОГОВОРУ В СЧЕТ ОПЛАТЫ ТОВАРОВ ПО ДРУГОМУ ДОГОВОРУ С ТЕМ ЖЕ ПОКУПАТЕЛЕМ

Сидоркина С. Ю., ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

В общем порядке при отгрузке товаров (работ, услуг) продавец принимает к вычету НДС, исчисленный с аванса, полученного от покупателя в рамках одного договора и под определенную поставку, выполненную работу, оказанную услугу. Однако на практике не все так идеально, каждый заключенный договор содержит свои условия и правила, также могут возникнуть ситуации, когда, например, аванс в счет договора перечислен, а договор по каким-то причинам расторгается. В данном случае возникает вопрос: можно ли в данной ситуации не возвращать аванс, а зачесть его в счет оплаты товаров по другому договору с тем же покупателем?

Ключевые слова: предоплата по договору; аванс; вычет по НДС; обязательство; покупатель; продавец.

UDC 336.226.322

THE USE OF THE DEDUCTION OF VAT IN THE CASE OF SETOFF PREPAYMENT UNDER THE CONTRACT ON ACCOUNT OF PAYMENT OF THE GOODS ON ANOTHER CONTRACT WITH THE SAME CUSTOMER

Sidorkina S., a leading consultant on accounting and taxation, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

In general, the order when shipped goods (works, services), the seller receives a deduction of VAT, calculated with an advance received from customers under a single contract and a certain supply, works and services rendered. However, in practice not all so perfect, every prisoner agreement contains their terms and conditions, as there may be situations where, for example, an advance against the contract are listed, and the contract for whatever reason, is terminated. In this case, the question arises: can not return the advance payment in the given situation, and to credit it to the account to pay for goods on another contract with the same customer?

Keywords: prepayment under the contract; advance; VAT deduction; commitment; buyer; seller.

УДК 336.226.322

ВЫЧЕТ НДС ПО АРЕНДОВАННОМУ ОБОРУДОВАНИЮ, НЕ ИСПОЛЬЗОВАВШЕМУСЯ ДЛЯ ОПЕРАЦИЙ, ОБЛАГАЕМЫХ НДС

Селедцова Е.В., эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

В статье рассматриваются позиции контролирующих органов и примеры из судебной практики по правомерности вычета НДС арендатором, если он не использует арендованное оборудование в операциях, облагаемых НДС.

Ключевые слова: НДС; арендованное оборудование; организация-арендатор; арендатор; арендные платежи.

UDC 336.226.322

DEDUCTION OF VAT ON THE LEASED EQUIPMENT IS NOT USED FOR TRANSACTIONS SUBJECT TO VAT

Seledtsova E., an expert on accounting and taxation, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The article deals with the position of the controlling bodies and examples of judicial practice on the legality of the deduction of VAT by the lessee, if he does not use the rented equipment, operations subject to VAT.

Keywords: VAT; leased equipment; organization-tenant; lease payments.

УДК 336.226.322

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС ПОДРЯДЧИКОМ, ЕСЛИ РАБОТЫ СДАНЫ ДО ОПЛАТЫ

Мартынченко П.А., юрист, Департамент налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3

В статье рассматривается порядок исчисления налога на добавленную стоимость подрядчиком в случае сдачи подрядчиком работ до момента их оплаты с учетом актуальной судебно-арбитражной практики.

Ключевые слова: НДС; исчисление налога; исчисление налога подрядчиком; сдача работ; приемка работ.

UDC 336.226.322

THE PROCEDURE FOR CALCULATING VAT BY THE CONTRACTOR IF THE WORK COMMISSIONED TO PAY

Martynсhenko P., lawyer, Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3

The article discusses the procedure for calculation of value added tax the contractor, in the case of delivery by contractor to the date of payment with respect to actual litigation.

Keywords: VAT; tax calculation; tax calculation by the contractor; submission work; acceptance of work.

УДК 336.226.322

НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ НЕОТДЕЛИМЫХ УЛУЧШЕНИЙ АРЕНДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА

Чернышева Л.Б., эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрен вопрос, когда арендодателю возвращается арендованное имущество с произведенными неотделимыми улучшениями и при этом арендатор передает не только сам объект, но и результаты выполненных работ по улучшению. Возникает вопрос об уплате НДС.

Ключевые слова: НДС; налог на прибыль; неотделимые улучшения арендованного имущества; передача неотделимых улучшений; арендованное имущество; безвозмездное пользование.

UDC 336.226.322

VAT ON THE TRANSFER OF PERMANENT IMPROVEMENTS TO LEASED PROPERTY

Chernyshova L., an expert on accounting and taxation, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The question of when returned to the lessor the leased property to the produced permanent improvements, while the tenant conveys not only the object itself, but also the results of work performed for improvement. There is a question about the payment of VAT.

Keywords: VAT; tax income; inseparable improvements of the leased property; transfer of permanent improvements; the leased property; uncompensated use.

УДК 336.225

НАЛОГОВЫЕ ДОНАЧИСЛЕНИЯ ФАКТИЧЕСКОМУ ПОЛУЧАТЕЛЮ ДОХОДОВ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ

Буцкая И. М., консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

При выплате дивидендов может возникнуть ситуация, когда выплата производится организации, зарегистрированной на территории иностранного государства, но при этом ее учредителем является гражданин РФ. Как быть в этой ситуации, рас- смотрим в данной статье.

Ключевые слова: дивиденды; распределение прибыли; выплата дивидендов; доходы иностранной организации.

UDC 336.225

TAX ACCRUAL OF INCOME TO THE ACTUAL RECIPIENT OF THE PAYMENT OF DIVIDENDS

Butskaya I., an consultant on accounting and taxation, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Upon payment of the dividend may be situations where the payment is made by an organization registered in a foreign country, but its founder is a Russian citizen. How to be in this situation, we consider in this article.

Keywords: dividends; distribution of profi ts; dividend payment; foreign organization’s income.

УДК 336.226.322

ПЕРЕДАЧА ПОДАРОЧНЫХ КАРТ ПОТРЕБИТЕЛЮ: ВОЗМОЖНОСТЬ ОБЛОЖЕНИЯ НДС

Письменная Т.Е., консультант-аналитик, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены практические вопросы возможности обложения НДС операций по передаче потребителю подарочных карт, являющихся самостоятельным объектом гражданского оборота, удостоверяющим имущественное право.

Ключевые слова: подарочная карта; потребитель; НДС; операции по реализации товаров (работ, услуг); реализация на безвозмездной основе.

UDC 336.226.322

SENDING GIFT CARDS TO THE CONSUMER: THE POSSIBILITY OF VAT

Pismennaya T., an сonsultant-analyst, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

We consider the practical questions of the possibility of imposing VAT on transactions for the transfer of the customer gift cards, which are independent object of civil turnover, certifying a property right.

Keywords: gift card; consumer; VAT; operations involving the sale of goods (works, services); implementation at no charge.

УДК 336.226.112

НДФЛ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРАВ ТРЕБОВАНИЯ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРИ ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Рогова О.А., юрист, Департамент налогового консультирования и разрешения налоговых споров, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3

У компании, находящейся в процессе ликвидации, могут быть должники, которые к окончанию процедуры ликвидации так и не исполнят обязанность по погашению своей задолженности ликвидирующейся компании. В этой связи может быть принято решение о передаче прав требований такой задолженности учредителям компании — физическим лицам, с тем чтобы впоследствии погашение долга осуществлялось учредителю компании. В этой ситуации является актуальным вопрос об обложении НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом от прав требований при ликвидации организации. Вопрос уплаты НДФЛ с доходов в виде прав требований, полученных при ликвидации организации, рассмотрен в предлагаемой статье.

Ключевые слова: права требования; ликвидация организации; НДФЛ; ликвидационная комиссия; кредитор; имущество организации.

UDC 336.226.112

PERSONAL INCOME TAX REVENUES IN THE FORM OF RIGHTS CLAIMS RECEIVED IN THE LIQUIDATION OF THE ORGANIZATION

Rogova O., lawyer, Department of Tax consulting and Tax litigation, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3

The company is in the process of elimination, can be debtors that by the end of the liquidation procedure and does not fulfi ll the obligation to repay their debt liquidating the company. In this connection, it may be a decision on the transfer of rights of claim of such debt to the founders of the company — physical persons in order to repay debt were implemented, the company’s founder. This issue is relevant to the question of the personal income tax on income derived by an individual from claims in the liquidation of the organization. The question of payment of NDFL with the income in the form of claims received in the liquidation of the organization, discussed in the present paper.

Keywords: rights of claim; the liquidation of the organization; personal income tax; liquidation Committee; a creditor; the property of the organization.

УДК 336.221

УПЛАТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В СЛУЧАЕ ИЗМЕНЕНИЯ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

Буцкая И. М., консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

В статье рассмотрена судебная практика по вопросу изменения кадастровой стоимости и определения налога на имущество организаций.

Ключевые слова: авансовый платеж; налог на имущество организаций; кадастровая стоимость.

UDC 336.221

ADVANCE PAYMENTS FOR PROPERTY TAX IN CASE OF CHANGE OF THE CADASTRAL VALUE

Butskaya I., an consultant on accounting and taxation, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The article considers the jurisprudence on the issue of changing the cadastral value and determining property tax.

Keywords: an advance payment; property tax; cadastral value.

УДК 336.225

ДОГОВОР КОМИССИИ: ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Шатилова Е. С., ведущий юрисконсульт, Департамент налогового консультирования и разрешения налоговых споров, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3

Договор комиссии широко применяется в финансово-хозяйственной деятельности. При этом порядок налогового учета данных операций имеет существенные особенности. В статье пойдет речь о порядке налогового учета комиссионных операций.

Ключевые слова: договор комиссии; налоговый учет; комиссионер; комитент; договор купли-продажи; вознаграждение по договору комиссии.

UDC 336.225

COMMISSION AGREEMENT: FEATURES OF TAX ACCOUNTING

Shatilova E., Lead counsel, Department of Tax consulting and Tax litigation, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3

The commission agreement is widely used in fi nancial and economic activities. The tax treatment of these transactions has essential features. The article will be discussed about the procedure for tax accounting of commission operations.

Keywords: сommission contract; tax accounting; the commission agent; principal; contract of sale; award of the contract to the commission.

УДК 336.225.68

НЕИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В СРОК: ПРАВОВЫЕ И НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

Липкина Т. В., руководитель Консультационно-правового отдела, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

В статье рассмотрены вопросы определения состава налогового правонарушения и налоговой ответственности налогоплательщика. Много спорных ситуаций возникает в процессе правоприменительной практики по привлечению к ответственности по ст. 122 и 123 НК РФ. Об этом идет речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова: налогоплательщик; налоговые обязательства; неисполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

UDC 336.225.68

FAILURE TO COMPLY WITH TAX OBLIGATIONS BY THE TAXPAYER IN THE PERIOD: THE LEGAL AND TAX CONSEQUENCES

Lipkina T., Head of Consulting and Legal Department, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The paper deals with determining the composition of a tax offense and tax liability of the taxpayer. Many disputes arise in the course of law enforcement to bring to in Article 122 and article 123 of the Tax Code. This was referred to in the present article.

Keywords: the taxpayer; tax liabilities; failure to fulfi ll tax obligations by the taxpayer.

УДК 336.226.673

ПРАВОМЕРНОСТЬ ОБЖАЛОВАНИЯ РЕШЕНИЯ О ВЫЕЗДНОЙ ПРОВЕРКЕ, ПОЛУЧЕННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

Шишкин Р. Н., канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3

Любая налоговая проверка начинается с вынесения налоговым органом решения о ее проведении. В рамках статьи рассматривается вопрос, могут ли налогоплательщики использовать такое процессуальное основание для оспаривания итогов проверки, как получение решения по ТКС.

Ключевые слова: выездная налоговая проверка; получение документов по телекоммуникационным каналам связи; оспаривание результатов проверки.

UDC 336.226.673

LEGALITY OF APPEAL DECISION ON THE SITE INSPECTION, RECEIVED BY THE TAXPAYER ON TELECOMMUNICATION COMMUNICATION CHANNELS

Shishkin R., PhD of Law, Head of the Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3

Any tax audit starts with the issuance of the tax authority Decision on its carrying out. The article discusses the question of whether taxpayers use a procedural basis for challenging the outcome of the check, such as getting Solutions for TCS.

Keywords: on-site tax check; receipt of documents by telecommunication channels; challenging test results.

УДК 336.225

ВОЗМОЖНОСТЬ ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГА ЗА СЧЕТ ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ

Андрейкин П. А., заместитель директора Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3

Налоговые проверки очень редко завершаются без доначислений. Но главная цель проверяющих — не просто доначислить, но и обеспечить реальное поступление доначисленных сумм в бюджет. Для выполнения этой задачи налоговые органы используют такой инструмент, как принудительное взыскание задолженности, которое может осуществляться как за счет денежных средств, так и путем обращения взыскания на имущество организации. В статье рассмотрен вопрос о том, что представляет собой процедура взыскания за счет имущества, какие требования к этой процедуре содержит действующее законодательство и на что нужно обращать внимание налогоплательщику.

Ключевые слова: выездная проверка; камеральная проверка; акт; недоимка; налог; доначисления; взыскание; обеспечение; имущество; арест; запрет; отчуждение.

UDC 336.225

THE ABILITY OF TAX COLLECTION BY TAXPAYERORGANIZATIONS

Andreikin P., Deputy Director of the Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3

Tax audits are very rarely completed without additional charges. But the main goal of a reviewer is not just assessed, but to ensure actual receipt of the amounts accrued in the budget. To accomplish this, the tax authorities use a tool such as forced debt recovery, which can be done both by cash or by foreclosure on the assets of the organization. The article considers the question of what is the procedure for recovery from the assets, what are the requirements for this procedure, contains the current legislation and what you need to pay attention to the taxpayer.

Keywords: field audit; tax audit; act; arrears; tax; assessment; recovery; security; property; arrest; ban; exclusion.

УДК 336.226

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕУПЛАТУ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

Письменная Т.Е., консультант-аналитик, ООО «ИК Ю-Софт» — Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

В случае неуплаты страховых взносов ответственность страхователя предусматривается в виде начисления ему штрафов и пеней. Подробнее рассмотрим различные виды ответственности за неу- плату страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Ключевые слова: взносы на обязательное социальное страхование; неуплата взносов; ответственность.

UDC 336.226

THE RESPONSIBILITY FOR NON-PAYMENT OF CONTRIBUTIONS FOR COMPULSORY SOCIAL INSURANCE

Pismennaya T., an consultant-analyst, «IК U-Soft» Ltd. — Regional Network Information Center «ConsultantPlus»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

In the case of non-payment of premiums the insurer liability is provided in the form of penalties and interest him. More look at the various types of liability for non-payment of insurance contributions for compulsory social insurance.

Keywords: contributions for compulsory social insurance; non-payment of contributions; a responsibility.