Налоги и налоговое планирование №11

Налоги и налоговое планирование №11

Электронная версия

1869.00 руб.
УДК 336.226.12

ПРИМЕНЕНИЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ АМОРТИЗАЦИОННОЙ ПРЕМИИ ПО ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРЕДЫДУЩИМ СОБСТВЕННИКОМ ИСПОЛЬЗОВАЛАСЬ АМОРТИЗАЦИОННАЯ ПРЕМИЯ

Шатилова Е. С.,
ведущий юрисконсульт, Департамент налогового консультирования и разрешения налоговых споров, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В статье рассмотрены отдельные вопросы, которые касаются особенностей применения налогоплательщиком амортизационной премии. В частности, проводится анализ позиции финансового ведомства относительно права налогоплательщика применить амортизационную премию по основному средству, в отношении которого прежним собственником она уже была применена.

Ключевые слова: налог на прибыль; основные средства; собственник; амортизационная премия.

UDC 336.226.12

THE APPLICATION FOR THE PURPOSES OF INCOME TAX BONUS DEPRECIATION ON FI XED ASSETS IN RESPECT OF WHICH THE PREVIOUS OWNER OF THE BONUS DEPRECIATION USED

Shatilova E.,
Lead counsel, Department of Tax consulting and Tax dispute litigation, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

The article considers some questions that relate to the characteristics of the taxpayer bonus depreciation. In particular, the analysis of the fi nancial position of the Ministry regarding the right of the taxpayer to apply bonus depreciation to the asset in respect of which the previous owner it has already been applied.

Keywords: income tax; fixed assets; owner; bonus depreciation.

УДК 336.226.322

ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ИМУЩЕСТВА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ДОЧЕРНЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Сидоркина С. Ю.,
ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения группы компаний «Ю-Софт», Региональный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрен практический вопрос восстановления НДС и перечисления его в бюджет головной организацией при передаче имущества в уставный капитал дочерней организации. Обосновывается позиция, согласно которой сама передача имущества не является реализацией и не подлежит налогообложению у передающей стороны.

Ключевые слова: восстановление НДС; передача имущества в уставный капитал; головная организация; дочерняя организация.

UDC 336.226.322

RECOVERY OF VAT ON THE TRANSFER OF PROPERTY TO THE CHARTER CAPITAL OF THE SUBSIDIARY

Sidorkina S.,
a leading consultant on accounting and taxation of the Group of Companies «U-Soft», Regional Centre Consultant Network
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov, 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

We consider the practical question of recovery of VAT and transfer it to the budget of the parent organization with the transfer of property to the charter capital of the subsidiary. Substantiates the position according to which, the transfer of property itself is not a sale and is not subject to taxation at the transmitting side.

Keywords: VAT recovery; transfer of assets to the authorized capital; head organization; a subsidiary organization.

УДК 336.226.112

НДФЛ В ОТНОШЕНИИ СУММ ОПЛАТЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОТПУСКА РАБОТНИКУ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОГО НА ПЕРИОД ЛЕЧЕНИЯ ВСЛЕДСТВИЕ НЕСЧАСТНОГО СЛУЧАЯ НА ПРОИЗВОДСТВЕ

Чернышева Л. Б.,
эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения группы компаний «Ю-Софт», Региональный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрен актуальный вопрос исчисления НДФЛ с сумм дополнительного отпуска работнику, предоставляемого на период лечения вследствие несчастного случая на производстве.

Ключевые слова: НДФЛ; дополнительный отпуск работнику; лечение; несчастный случай на производстве; возмещение вреда здоровью.

UDC 336.226.112

PERSONAL INCOME TAX IN RESPECT OF PAYMENT OF SUMS OF ADDITIONAL LEAVE TO THE EMPLOYEE, PROVIDED THE PERIOD OF TREATMENT DUE TO AN ACCIDENT AT WORK

Chernyshova L.,
an expert on accounting and taxation of the Group of Companies «U-Soft», Regional Centre Consultant Network
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The actual question of calculating personal income tax on the amounts of additional leave to the employee, provided the period of treatment due to an accident at work.

Keywords: personal income tax; additional leave to the employee; treatment; an industrial accident; compensation for damage to health.

УДК 336.226.322

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРИ ИЗЛИШНЕМ ВОЗМЕЩЕНИИ НДС В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ

Шишкин Р. Н.,
канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Заявительный характер возмещения НДС является весьма действенным механизмом пополнения оборотных средств компании. Однако для налогоплательщиков могут наступить и негативные финансовые последствия, в случае если по итогам камеральной налоговой проверки налоговый орган придет к выводу о неправомерности заявленных вычетов. В статье даются правовой анализ и последствия такого решения налогового органа.

Ключевые слова: НДС; заявительный характер возмещения налога; камеральная налоговая проверка; отмена решения о возмещении налога.

UDC 336.226.322

RESPONSIBILITY IF EXCESSIVE VAT REFUND IN A DECLARATIVE MANNER

Shishkin R.,
PhD of Law, Head of the Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

Declarative VAT refund is a highly eff ective mechanism for replenishment of current assets of the company. However, taxpayers may occur and the financial consequences if the results of a cameral tax inspection, the tax authority will come to the conclusion about the illegality of the claimed deductions. This article provides a legal analysis and the implications of this decision of the tax authority.

Keywords: VAT; declarative nature of a tax refund; a cameral tax check; the cancellation of the decision on tax refund.

УДК 336.226.12

УЧЕТ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ВЫХОДНОГО ПОСОБИЯ ПРИ РАСТОРЖЕНИИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА ПО СОГЛАШЕНИЮ СТОРОН

Селедцова Е. В.,
эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены условия выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон в трудовом или коллективном договоре, проанализировано соблюдение критериев ст. 252 НК РФ о том, что расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Расходы, не соответствующие указанным требованиям, согласно п. 49 ст. 270 НК РФ, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются.

Ключевые слова: налог на прибыль; выходное пособие при увольнении работника; расходы на выплату выходного пособия; расторжение трудового договора по соглашению сторон.

UDC 336.226.12

ACCOUNTING FOR THE PURPOSES OF INCOME TAX EXPENSES FOR THE PAYMENT OF SEVERANCE PAY UPON TERMINATION OF THE EMPLOYMENT CONTRACT BY MUTUAL AGREEMENT

Seledtsova E.,
an expert on accounting and taxation, DKPO of the Group of Companies «U-Soft»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The conditions for the payment of severance pay by agreement of the parties in the employment or collective agreement, reviewed compliance with the criteria of Art. 252 of the Tax Code that the costs should be economically justified and documented. The costs do not meet these requirements, according to claim 49 Art. 270 of the Tax Code for tax purposes are not considered profit organizations.

Keywords: income tax; severance pay when dismissing the employee; expenses for payment of severance pay; termination of an employment contract by mutual agreement.

УДК 336.226.1

ОТНЕСЕНИЕ К РАСХОДАМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЧИСЛЕННЫХ НА ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНАМ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ

Шатилова Е.С.,
ведущий юрисконсульт, Департамент налогового консультирования и разрешения налоговых споров, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В статье рассмотрены особенности отнесения к расходам по налогу на прибыль сумм страховых взносов, начисленных на суммы вознаграждения членам совета директоров. Кроме того, рассматривается вопрос учета в целях исчисления налога на прибыль указанных выплат как таковых, а также вопрос об обязанности уплачивать страховые взносы с данных выплат.

Ключевые слова: налог на прибыль; страховые взносы; вознаграждение; член совета директоров.

UDC 336.226.1

CLASSIFICATION OF TAX EXPENSE ON THE PROFIT INSURANCE ASSESSMENTS THE REMUNERATION OF THE MEMBERS OF THE BOARD OF DIRECTORS

Shatilova E.,
Lead counsel, Department of Tax consulting and Tax litigation, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

In the article the peculiarities of referring to the expenses on the profit tax of the amounts of insurance contributions calculated on the amount of remuneration to the members of the Board of Directors. In addition, the issue of accounting for the purposes of calculating income tax these payments as such, but also the question of the obligation to pay the premiums from these payments.

Keywords: income tax; insurance premiums; remuneration; member of Soviet of Directors.

УДК 336.226.232

ПРИНЯТИЕ К ВЫ ЧЕТУ НДС С ПРЕДОПЛАТЫ ПО РАСТОРГНУТОМУ ДОГОВОРУ, ЕСЛИ ПРЕДОПЛАТА ЗАЧТЕНА В СЧЕТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПО ДРУГОМУ ДОГОВОРУ С ТЕМ ЖЕ ЗАКАЗЧИКОМ

Мартынченко П.А.,
юрист, Департамент налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

В статье рассмотрен вопрос правомерности принятия налогоплательщиком к вычету сумм налога на добавленную стоимость с сумм полученной предоплаты, которые были зачтены налогоплательщиком в счет оказания услуг по другому договору с тем же заказчиком.

Ключевые слова: налоговые последствия расторжения договора; НДС; договор возмездного оказания услуг; зачет предоплаты в счет оказания услуг по другому договору.

UDC 336.226.232

THE ACCEPTANCE FOR DEDUCTION OF VAT ON PREPAYMENT FOR TERMINATED CONTRACT IF THE PREPAYMENT IS CREDITED TO THE PROVISION OF SERVICES UNDER ANOTHER CONTRACT WITH THE SAME EMPLOYER

Martynchenko P.,
lawyer, Department of Tax and Security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

In the article the question of the legality of the adoption by the taxpayer for deduction of tax on added value, with the sums of the received advance payment, which was credited by the taxpayer in the provision of services under another contract with the same employer.

Keywords: tax consequences of termination of the contract; VAT; contract of compensated providing of services; set-off payment at the expense of providing services under another contract.

УДК 336.226.232

НДС ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ, ПОМЕЩЕННЫХ ПОД ТАМОЖЕННУЮ ПРОЦЕДУРУ ТАМОЖЕННОГО ТРАНЗИТА, НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРОВ ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ

Андрейкин П. А.,
заместитель директора развития налоговой практики Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Международные перевозки грузов подлежат обложению НДС по ставке 0%, тогда как услуги по перевозке товаров, оказываемые на территории РФ, подлежат обложению НДС по ставке 18%. При этом крайне спорной остается приграничная ситуация, возникающая при реализации услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, по территории РФ на основании договоров транспортной экспедиции. Какую ставку НДС следует применять, как обезопасить себя от претензий проверяющих — ответы на эти вопросы будут даны в настоящей статье.

Ключевые слова: НДС; ставка НДС 0%; ставка НДС 18%; импорт; перевозка; автотранспорт; пункт отправки; территория РФ; пункт назначения; транзит; таможня.

UDC 336.226.232

VAT ON SALES OF SERVICES FOR THE CARRIAGE OF GOODS PLACED UNDER THE CUSTOMS PROCEDURE OF CUSTOMS TRANSIT, ON THE BASIS OF CONTRACTS OF TRANSPORT EXPEDITION

Andreikin P.,
Deputy Director of the Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

The international carriage of goods is subject to VAT at 0%, while services for the carriage of goods provided in the territory of the Russian Federation, are subject to VAT at the rate of 18%. It is extremely controversial is the border situation arising in the implementation of services for the carriage of goods placed under the customs procedure of customs transit on the territory of the Russian Federation on the basis of contracts of transport expedition. What rate of VAT should be used, how to protect yourself against claims inspection — the answers to these questions will be given in this article.

Keywords: VAT; VAT rate 0%; VAT rate is 18%; import; transport; road transport; points of departure; the territory of the Russian Federation; the destination; transit; customs.

УДК 336.226.12

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ИЛИ ИНОМ ВЫБЫТИИ ЦЕННЫХ БУМАГ

Буцкая И. М.,
консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения «Ю-Софт» — Единый центр правовой поддержки, Департамент консультационно-правового обеспечения, Консультационно-правовой отдел
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

На практике встречаются ситуации, когда некоммерческие организации реализуют ценные бумаги. И в этом случае возникают вопросы: законно ли это; как заплатить налог при реализации ценных бумаг? На эти вопросы автор отвечает в предлагаемой статье.

Ключевые слова: налог на прибыль; некоммерческая организация; ценные бумаги.

UDC 336.226.12

INCOME TAX IS A NON-PROFIT ORGANIZATION IN THE IMPLEMENTATION OR OTHER DISPOSAL OF SECURITIES

Butskaya I.,
consultant on accounting and tax «U-Soft» — Single Center for Legal Support, Department of consulting and legal support, Сonsulting and legal department
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

In practice, there are situations when non-profi t organizations sell securities. In this case, the question arises: is it lawful; how to pay tax the sale of securities? To these questions the author answers in the proposed article.

Keywords: income tax; non-profit organization; securities.

УДК 336.226.112

НДФЛ С СУММ ВОЗМЕЩЕНИЯ МОРАЛЬНОГО ВРЕДА, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ КОЛЛЕКТИВНОГО ДОГОВОРА

Чернышева Л.Б.,
эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения группы компаний «Ю-Софт», Региональный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Анализируется позиция контролирующих и судебных органов по вопросу налогообложения сумм возмещения морального вреда, выплачиваемых на основании коллективного договора.

Ключевые слова: НДФЛ; моральный вред; коллективный договор.

UDC 336.226.112

PERSONAL INCOME TAX ON THE AMOUNTS OF COMPENSATION FOR MORAL DAMAGES, TO BE PAID ON THE BASIS OF THE COLLECTIVE AGREEMENT

Chernyshova L.,
an expert on accounting and tax accounting Group of Companies «U-Soft», Regional Centre Consultant Network
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Analyzes the position control and the judiciary on the issue of taxation of the amounts of compensation for moral damages, to be paid on the basis of the collective agreement.

Keywords: personal income tax; moral injury; collective agreement.

УДК 336.226.232

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТАТУСА НАПРАВЛЕННОГО В КОМАНДИРОВКУ ЗА ГРАНИЦУ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НДФЛ

Спиридонова Н. А.,
руководитель консультационно-аналитического отдела ООО «ИК Ю-Софт», Региональный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Вопрос статуса налогового резидента работника, осуществляющего свои трудовые функции за границей, является важным для определения размера НДФЛ с целью расчета его среднего заработка, а также избежания двойного налогообложения. Проанализирована позиция налоговой службы по данному вопросу, изложенная в письме ФНС России от 13.07.2016 № ОА-3–17/3228@.

Ключевые слова: работник; командировка; средний заработок; суточные; двойное налогообложение; НДФЛ.

UDC 336.226.232

DETERMINATION OF THE STATUS OF TRAVEL ASSIGNMENTS ABROAD FOR THE CALCULATION OF PERSONAL INCOME TAX

Spiridonova N.,
The head of advisory and analytical department LLC «IR U-Soft», Regional Center Network Consultant Plus
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Question the status of tax resident employees carrying out their work functions abroad is important for determining the size of the personal income tax for the purpose of calculating the average of his salary, as well as the avoidance of double taxation. Analyzed the position of tax authorities on the subject, outlined in a letter from the Federal Tax Service of Russia 07.13.2016 № OA 3–17/3228@.

Keywords: employee; business trip; average earnings; DSA; double taxation; PIT.

УДК 336.226.322

ВЫЧЕТ ПО НДС ПРИ КОМПЕНСАЦИИ РАСХОДОВ НА ПРОЕЗД И НАЕМ ЖИЛЬЯ РАБОТНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ С РАЗЪЕЗДНЫМ ХАРАКТЕРОМ РАБОТЫ

Буцкая И.М.,
консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения «Ю-Софт» — Единый центр правовой поддержки, Департамент консультационно-правового обеспечения, Консультационно-правовой отдел
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

На практике возникает вопрос о правомерности применения вычета НДС при компенсации расходов на проезд и наем жилого помещения, ведь налоговые органы могут отказать в вычете НДС. Об этом пойдет речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова: вычет по НДС; компенсация расходов на проезд; наем жилья работникам организации; разъездной характер работы.

UDC 336.226.322

DEDUCTION OF VAT ON COMPENSATION FOR TRAVEL AND RENTAL HOUSING ORGANIZATION WITH EMPLOYEES TRAVELING NATURE OF WORK EXPENSES

Butskaya I.,
consultant on accounting and tax «U-Soft» — Single Center for Legal Support, Department of consulting and legal support, Сonsulting and legal department
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

In practice, the question of the legality of the application of the deduction of VAT on the compensation for travel expenses and the hiring of premises, since the tax authorities could refuse deduction of VAT. This will be discussed in the present article.

Keywords: VAT deduction; Compensation for travel expenses; rental housing company employees; itinerant nature of the work.

УДК 336.226.322

НДС ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ПОСЕТИТЕЛЯМ И РАБОТНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ КОФЕ, ЧАЯ, САХАРА И ПРОЧИХ ПРОДУКТОВ В ОБЩЕДОСТУПНЫХ ПОМЕЩЕНИЯХ ОФИСА

Селедцова Е.В.,
эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрен вопрос налогообложения стоимости бесплатного предоставления посетителям и работникам в общедоступном помещении офиса чая, кофе и включения в налоговую базу по НДС.

Ключевые слова: НДС; посетители; работники; объект налогообложения НДС.

UDC 336.226.322

VAT WHEN PROVIDING VISITORS AND EMPLOYEES OF THE ORGANIZATION OF COFFEE, TEA, SUGAR AND OTHER PRODUCTS IN PUBLIC OFFICE BUILDINGS

Seledtsova E.,
an expert on accounting and taxation, DKPO оf the Group of Companies «U-Soft»
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The question of taxation of the value of free visitors to workers in the public office room tea, coff ee and inclusion in the VAT tax base.

Keywords: VAT; Visitors; workers; VAT taxable object.

УДК 336.225.68

НАЛОГ ПРИ УСН В СЛУЧАЕ РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ СО СРОКОМ ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СВЫШЕ 15 ЛЕТ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ДО ПЕРЕХОДА НА УСН

Жданов А. А.,
юрист, Департамент налогового консультирования и разрешения налоговых споров, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

При совершении организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, сделок, связанных с отчуждением основных средств, возникают налоговая нагрузка и налоговые риски. О возникающих налоговой нагрузке и налоговых рисках пойдет речь в настоящей статье.

Ключевые слова: упрощенная система налогообложения (УСН); основные средства; налоговая нагрузка; налоговые риски.

UDC 336.225.68

TAX UNDER THE SIMPLIFIED TAX SYSTEM IN CASE OF SALE OF FIXED ASSETS WITH A USEFUL LIFE OF MORE THAN 15 YEARS, ACQUIRED PRIOR TO THE TRANSITION TO THE USN

Zhdanov A.,
lawyer, Department of Tax consulting and tax litigation, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, p. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

When making the organizations applying the simplified system of taxation of transactions related to alienation of fi xed assets, there is a tax burden and tax risks. On emerging tax burden and emerging fi scal risks will be discussed in this article.

Keywords: simplified tax system (STS); fixed assets; tax burden; tax risks.

УДК 336.226.322

ВЫЧЕТЫ НДС, ПРЕДЪЯВЛЕННЫЕ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ УСЛУГ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ (ОСВОБОЖДАЕМЫХ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

Шишкин Р. Н.,
канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

ФНС России на примере не облагаемых НДС операций рассмотрела весьма важный для практики вопрос: насколько некорректность заполнения налоговой декларации влияет на правомерность заявления налоговых вычетов по НДС. Автор статьи, основываясь в том числе на собственной практике, придерживается позиции о воз- можности предъявления сумм налога к вычету даже при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Ключевые слова: НДС; операции, не подлежащие налогообложению; налоговые вычеты; сумма НДС к уплате.

UDC 336.226.322

THE DEDUCTION OF VAT CHARGED UPON ACQUISITION OF SERVICES NOT SUBJECT TO TAXATION (EXEMPTED FROM TAXATION)

Shishkin R.,
PhD of Law, Head of the Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

FTS of Russia on the example of the non-taxable VAT transactions considered very important for the practice question. As far as the incorrectness of fi lling in a tax return aff ects the legitimacy of application of tax deductions under the VAT. The author of the article, based including private practice, maintains its position on the possibility of fi ling amount of tax deduction even when performing operations that are not subject to taxation (exempted from taxation).

Keywords: VAT; operation tax-exempt; tax deductions; the amount of VAT payable.

УДК 336.227.1

ПЕРЕРЕГИСТРАЦИЯ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ НА ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В РАЗЛИЧНЫХ СУБЪЕКТАХ РФ В ЦЕЛЯХ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Письменная Т.Е.,
консультант-аналитик, ООО «ИК Ю-Софт», Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Когда автомобиль зарегистрирован по месту нахождения организации, то вопросов никаких не возникает. Вопросы возникают при перерегистрации транспортных средств на обособленные подразделения организации. Об этом речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова: транспортные средства; обособленные подразделения организации; транспортный налог.

UDC 336.227.1

RE-REGISTRATION OF VEHICLES IN SEPARATE PARTS OF THE ORGANIZATION IN DIFFERENT REGIONS OF RUSSIA FOR THE PURPOSE OF VEHICLE TAX

Pismennaya T.,
consultant-analyst of «IR U-Soft», Regional Network Information Center Consultant
117997, Moscow, Arhitekt. Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

When the car is registered at the location of the organization, then no questions do not arise. Issues arise when re-registration vehicles on separate divisions of the organization. This was referred to in the present article.

Keywords: vehicle; separate organizational unit; transport tax.

УДК 336.226.322

ОТСУТСТВИЕ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ РАСХОДЫ, И СЧЕТОВ-ФАКТУР КАК ОСНОВАНИЕ ДОНАЧИСЛЕНИЯ НДС, НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ

Шишкин Р. Н.,
канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Первичные документы являются основным документальным доказательством реальности совершения финансово-хозяйственных операций. Однако в ряде случаев не представляется возможным представить в налоговый орган истребуемые документы. В статье рассматривается, как в данном случае налоговые органы решают вопрос с привлечением компаний к налоговой ответственности.

Ключевые слова: первичный документ; реальность сделок; последствия нереальности финансово-хозяйственной деятельности; непредставление документов налоговому органу; налоговая ответ-ственность; арбитражная практика.

UDC 336.226.322

THE ABSENCE OF THE DOCUMENTS CONFI RMING EXPENSES, AND INVOICES AS A BASIS FOR ADDITIONAL VAT, PROFIT TAX, FI NES AND PENALTIES

Shishkin R.,
PhD of Law, Head of the Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

Primary documents are the primary documentary proof of the reality of making fi nancial-economic operations. However, in some cases it is not possible to submit to the tax authority to eradicate the documents. The article discusses how in this case the tax authorities decide the issue of attracting companies to the tax liability.

Keywords: primary document; the reality of the transactions; the consequences of the unreality of the fi nancial and economic activities; failure to submit the documents to the tax authority; tax liability; arbitration practice.

УДК 336.225.611

ВЫБОР НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА, В КОТОРОМ В СОСТАВ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ВКЛЮЧАЕТСЯ БЕЗНАДЕЖНАЯ К ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Андрейкин П. А.,
заместитель директора Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В условиях кризисных явлений в экономике бизнес все чаще сталкивается с временной или полной неплатежеспособностью своих покупателей. И если некоторые из них в дальнейшем все же выполняют свои обязательства, то часть долгов фактически оказывается без- надежной для взыскания. Такая задолженность подлежит отражению в составе внереализационных расходов. Как соблюсти все требования налогового законодательства, каким периодом отразить списание — одним словом, как, помимо финансовых потерь, не получить еще и претензии со стороны проверяющих, рассмотрим в настоящей статье.

Ключевые слова: налог на прибыль; дебиторская безнадежная задолженность; исковая давность; инвентаризация; списание; внереализационный расход; отчетный период; отражение.

UDC 336.225.611

SELECT THE TAX PERIOD IN WHICH THE NON-OPERATING EXPENSES INCLUDE BAD DEBT

Andreikin P.,
Deputy Director of the Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

In the conditions of crisis phenomena in the economy businesses are increasingly faced with temporary or permanent insolvency of their customers. And if some of them later still fulfi ll their obligations, then part of the debt is actually uncollectible. Such indebtedness shall be included in non-operating expenses. How to comply with all the requirements of the tax legislation, what period refl ect write-downs — in short, as in addition to the financial loss does not receive the claim by the reviewer, we will consider in this article.

Keywords: income tax; receivables bad debt; Statute of limitations; inventory write-downs non-operating expense; accounting period; reflection