Налоги и налоговое планирование №10

Налоги и налоговое планирование №10

Электронная версия

1869.00 руб.
УДК 336.225.671

Как избежать блокировки счета за неисполнение обязанности по обеспечению получения
от налогового органа документов по ТКС через оператора ЭДО

Андрейкин П.А.,

заместитель директора Департамента налоговой безопасности,
международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Приоритетной задачей налоговых органов является обеспечение фактических поступлений доначисленных сумм налогов в бюджет. Для этого применяется целый комплекс мер, одна из которых — приостановка операций по расчетным счетам налогоплательщика в банках. Причиной может стать даже такая незначительная на первый взгляд вещь, как несвоевременное подтверждение приемки запросов проверяющих в электронной форме. Как максимально обезопасить себя и избежать негативных последствий, рассмотрим в данной статье.

Ключевые слова: налогоплательщик; налоговый орган; запрос; требование; документы; подтверждение; квитанция; ТКС; оператор; ЭДО.

UDC 336.225.671

How to avoid blocking the account for a breach of the duty to ensure that the receipt from the tax authority of the documents by TCS through the operator EDO

Andreikin P.,

Deputy Director of the Department for Tax security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

A priority task of tax authorities is ensuring the actual income additionally charged amounts of taxes to the budget. This applies to a whole range of measures,
including the suspension of operations on accounts of a taxpayer in banks. The cause may be even such a seemingly insignificant thing like the delayed acceptance of the requests of inspection in electronic form. How to best protect themselves and to avoid negative consequences, we consider in this article.

Keywords: taxpayer; tax authority; the request; requirement; documents; proof; receipt; TKS; operator; EDO.

УДК 336.226.112

Порядок заполнения расчета по ф. 6-НДФЛ, если НДФЛ исчислен в одном месяце, а удержан в следующем

Чернышева Л.Б.,

эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения группы компаний «Ю-Софт», Региональный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассматриваются позиция налоговых органов по вопросу, как правильно заполнить расчет по ф. 6-НДФЛ, если НДФЛ исчислен в одном месяце, а удержан в следующем, а также налоговые санкции в случае, если расчет по ф. 6-НДФЛ будет сдан не вовремя.

Ключевые слова: налоговый агент; НДФЛ; расчет по ф. 6-НДФЛ; уточненный расчет.

UDC 336.226.112

Procedures for completing the calculation for f. 6-PIT, PIT if the number of the same month, deducted in the following

Chernysheva L.,

an expert on accounting and taxation of the Group of Companies «U-Soft»,
Regional Center Network Consultant
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The tax authorities consider a position on the question: how to fill the calculation f. 6-PIT, PIT if the number of the same month, and retained in
the next, and tax penalties if the calculation f. 6-PIT will be delivered at the wrong time.

Keywords: tax agent; PIT; calculation on p. 6 Personal Income Tax; refined calculation.

УДК 336.225.6

Заполнение расчета по ф. 6-НДФЛ при выплате премии

Селедцова Е.В.,

эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Анализируется алгоритм отражения доходов и исчисления налогов ф. 6-НДФЛ и рассматривается заполнение расчета на конкретном
примере.

Ключевые слова: налоговый агент; дата фактического получения дохода; даты удержания НДФЛ; дата уплаты НДФЛ; ф. 6-НДФЛ; премия.

UDC 336.225.6

Filling out the calculation on Form 6-PIT when paying the premium

Seledtsova E.,

an expert on accounting and taxation Ltd. «IС U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

We analyze the algorithm and reflect income tax calculation f. 6-PIT, and is considered the filling is based on a specific example.

Keywords: the tax agent; the date of actual receipt of income; PIT date retention; the date of payment of personal income tax; f. 6-PIT; prize.

УДК 336.225.6

Возврат налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ

Чернышева Л.Б.,

эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения группы
компаний «Ю-Софт», Региональный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрен вопрос возврата суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода.

Ключевые слова: налоговый агент; НДФЛ; возврат излишне удержанного НДФЛ.

UDC 336.225.6


Return by the tax agent unnecessarily withheld personal income tax

Chernysheva L.,

an expert on accounting and taxation of the Group of Companies «U-Soft»,
Regional Center Network Consultant
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The question of the return to the taxpayer of the tax amount due to the recalculation for the tax period.

Keywords: the tax agent; PIT; Returns unnecessarily withheld personal
income tax.

УДК 336.226.12

Ответственность за предоставление недостоверных сведений в справке по ф. 2-НДФЛ, если ошибки исправлены
до 1 апреля

Нечаева Т.Б.,

ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и
налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрена позиция контролирующих органов по вопросу представления документов — отчетных форм по НДФЛ, которые
содержат недостоверные сведения.

Ключевые слова: налоговый агент; справка ф. 2-НДФЛ; недостоверные сведения; штраф.

UDC 336.226.12

Responsibility for submission of incorrect information in Help for form 2-PIT, if bugs are fixed before 1 April

Nechayeva T.,

a leading consultant on accounting and taxation LLC «IC U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

We consider the position of the controlling bodies on the submission of documents — reporting forms for personal income tax, which contain false
information.

Keywords: the tax agent; reference f. 2-PIT; false information; fine.

УДК 336.225.611

О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения работнику за служебные изобретения (полезные модели, промышленные образцы)

Чернышева Л.Б.,

эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения группы
компаний «Ю-Софт», Региональный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрен весьма непростой вопрос правообладания служебными изобретениями (полезными моделями, промышленными образцами),
исчисления сумм и уплаты НДФЛ в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

Ключевые слова: работодатель; работник; налоговый агент; НДФЛ; служебные изобретения; исключительное право на служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец; патент на служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец.

UDC 336.225.611

About the performance of the functions of a tax agent for personal income tax
in the payment of compensation to the employee for service inventions (utility models, industrial designs)

Chernysheva L.,

an expert on accounting and taxation of the Group of Companies «U-Soft»,
Regional Center Network Consultant
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Considered a very difficult issue ownership of the right employee's invention (utility models, industrial designs), calculating the amount and payment of
personal income tax in respect of all the taxpayer's income, the source of which is a tax agent.

Keywords:
employer; employee; tax agent; PIT; service inventions; the exclusive right for a service invention, service utility model or service industrial design; a patent for a service invention, service utility model or service industrial design.

УДК 336.226.322

Подача уточненной налоговой декларации, не уменьшающей суммы заявленного НДС к возмещению в заявительном порядке

Мартынченко П.А.,

юрист, Департамент налоговой безопасности, международного
планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В статье рассмотрены риски для налогоплательщика, связанные с подачей уточненной налоговой декларации, не уменьшающей
суммы заявленного к возмещению в заявительном порядке налога на добавленную стоимость, исходя из актуальной судебной практики.

Ключевые слова: возмещение НДС; заявление на возмещение НДС; заявительный порядок возмещения НДС; уточненная налоговая декларация по НДС; начисление процентов на сумму НДС; уменьшение суммы заявленного к возмещению НДС.

UDC 336.226.322

Submission of adjusted tax Declarations do not reduce the amounts claimed for VAT refund in a declarative manner

Martynchenko P.,

lawyer, Department of Tax and Security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

The article considers the risks for taxpayers associated with filing a revised tax Declaration that does not reduce the amount declared to compensation
in the declarative procedure of value added tax on the basis of current judicial practice.

Keywords: VAT refund; VAT refund; declarative procedure for VAT refunds; amended tax VAT Declaration; accrued interest on the amount of VAT; a
reduction in the amount claimed for reimbursement of VAT.

УДК 336.226.232

О порядке определения дней просрочки при расчете пеней по налогам и сборам

Селедцова Е.В.,

эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены позиции по вопросу определения дня прекращения начисления пеней после уплаты недоимки.

Ключевые слова: обязанность по уплате налога; просрочка исполнения обязанности по уплате налога; пени по налогам и сборам; недоимка; администрирование страховых взносов.

UDC 336.226.232

On the procedure for determining the days of delay in calculating the fines on taxes and levies

Seledtsova E.,

an expert on accounting and taxation Ltd. «IС U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Considered position on the definition of the date of termination accrual of penalties after the payment of arrears.

Keywords: tax liability; delay in fulfillment of the obligation to pay the tax; penalties on taxes and duties; arrears; administration of insurance
premiums.

УДК 336.226.232

О правомерности начисления пеней налоговому агенту, если НДФЛ уплачен не по месту нахождения обособленного подразделения, а по месту нахождения
головной организации

Липкина Т.В.,

канд. экон. наук, руководитель Консультационно-правового отдела ГК
«Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрен вопрос исчисления и удержания с доходов работников обособленного подразделения сумм НДФЛ. При перечислении в бюд- жет в более поздний по сравнению с установленным налоговым законодательством срок налоговый агент уплачивает пени. Об этом идет речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова: налоговый агент; НДФЛ; начисление пеней; обособленное подразделение; место нахождения головной организации.

UDC 336.226.232

On the legality of charging penalties to the tax agent if the personal income tax paid is not at the location of a separate division,
and at the location of the parent company

Lipkina T.,

PhD of Economics, Head of Consulting and Legal Department Ltd «IC U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The problem of calculation and deduction from the income of employees of a separate division of personal income tax amounts. When transferring to
the budget at a later compared with the established tax laws period, the tax agent shall pay the penalty. This was referred to in the present article.

Keywords: the tax agent; PIT; accrual of penalties; a separate division; the location of the parent organization.

УДК 336.226.232

Документальное подтверждение правомерности применения ставки НДС 0% при экспорте в страны ЕАЭС

Андрейкин П.А.,

заместитель директора Департамента налоговой безопасности,
международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Несмотря на существующий льготный режим в оформлении торговых операций между странами — участницами ЕЭАС, подтверждение нулевой ставки НДС при осуществлении экспортных операций в страны ЕАЭС может вызвать сложности у налогоплательщиков. Что может вызвать претензии налогового органа, как минимизировать риски предъявления подобных претензий, разберем в данной статье.

Ключевые слова: НДС; ставка; 0%; вычет; экспорт; декларация; подтверждение; период; отражение; восстановление; ЕАЭС.

UDC 336.226.232

Documentary evidence of relevant application of rates VAT 0% on export
to the countries of the EAEU

Andreikin P.,

Deputy Director of the Department for Tax security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

Despite the existing preferential treatment in processing of trade transactions between the countries participating in the EEU, confirmation of zero VAT rate when performing export transactions to the countries of the EAEC can cause difficulties for the taxpayers. What may cause the tax authority's claim as to minimize the risks of bringing such claims will be analyzed in this article.

Keywords: VAT; rate of 0%; deduction; export; Declaration; confirmation;
period; reflection; restoration; EAEU.

УДК 336.225.611

НДФЛ при приобретении права требования долга у юридического лица по договору купли-продажи недвижимого имущества

Сидоркина С.Ю.,

ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и
налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены практические вопросы уплаты НДФЛ при возникновении права требования долга у юридического лица по договору купли-
продажи недвижимого имущества.

Ключевые слова:
НДФЛ; договор купли-продажи (продажи) недвижимого имущества; продавец; покупатель; переход права собственно-
сти на недвижимость; право требования долга.

UDC 336.225.611

Personal income tax on the acquisition of the right to claim the debt in a legal entity under the agreement of purchase and sale
of real estate

Sidorkina S.,

a leading consultant on accounting and taxation Ltd. «IС U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

We consider the practical question of payment of personal income tax in the event of a debt claim rights in a legal entity under the agreement of
purchase and sale of real estate.

Keywords: personal income tax; the contract of sale (sale) of real estate; seller; buyer; transfer of ownership of real estate; the right to claim the debt.

УДК 336.226.232

Принятие к вычету НДС с предоплаты по расторгнутому договору, если предоплата зачтена в счет оказания услуг по другому
договору с тем же заказчиком

Мартынченко П.А.,

юрист, Департамент налоговой безопасности, международного
планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В статье рассмотрен вопрос правомерности принятия налогоплательщиком к вычету сумм налога на добавленную стоимость с сумм
полученной предоплаты, которые были зачтены налогоплательщиком в счет оказания услуг по другому договору с тем же заказчиком.

Ключевые слова: налоговые последствия расторжения договора; налог на добавленную стоимость; договор возмездного оказания услуг; зачет предоплаты в счет оказания услуг по другому договору.

UDC 336.226.232

Acceptance to the VAT deduction from the payment under the terminated contract if the prepayment is credited to the provision
of services under another contract with the same employer

Martynchenko P.,

lawyer, Department of Tax and Security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

In the article the question of the legality of the adoption by the taxpayer for deduction of tax on added value, with the sums of the received advance
payment, which was credited by the taxpayer in the provision of services under another contract with the same employer.

Keywords: tax consequences of termination of the contract; value added tax; the contract of compensated rendering of services; the set-off payment
at the expense of providing services under another contract.

УДК 336.225.68

Пересчет налоговой базы, если проданы основные средства, приобретенные до
перехода на УСН

Сидоркина С.Ю.,

ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и
налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Анализируется нормативно-правовая база включения стоимости основных средств в расходы при переходе организаций на упрощен-
ную систему налогообложения.

Ключевые слова: основные средства; УСН; налогоплательщик; налоговая база; срок полезного использования; пересчет налоговой
базы по налогу.

UDC 336.225.68

Recalculation of the tax base, if the sold fixed assets acquired prior to the transition to the USN

Sidorkina S.,

a leading consultant on accounting and taxation Ltd. «IC U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

It analyzes the regulatory framework inclusion of fixed assets at cost at the transition of organizations to the simplified taxation system.

Keywords: plant and equipment; USN; taxpayer; the tax base; useful life; recalculation tax base.

УДК 336.225

Комментарий Федерального закона от 03.07.2016 № 343-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “Об акционерных обществах” и Федеральный закон “Об обществах с ограниченной ответственностью” в части регулирования крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность»

Сергеева Е.В.,

руководитель департамента консультационно-правового обслуживания
ООО «ИК Ю-Софт», юрист, налоговый консультант
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Дан развернутый анализ правовых последствий в части регулирования крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется
заинтересованность, в связи со вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 343-ФЗ.

Ключевые слова: крупные сделки; сделки, в совершении которых имеется заинтересованность; обычная хозяйственная деятельность; стоимость имущества общества; балансовая стоимость активов общества; переход прав на имущество в процессе реорганизации общества; договор о слиянии; договор о присоединении.

UDC 336.225

Comment of the Federal Law of 03.07.2016 № 343-FZ «On Amendments to the Federal Law “On Joint Stock Companies” and the Federal Law “On Limited Liability Companies” in the regulation of large transactions and transactions with related parties»

Sergeeva E.,

Head of Consulting and Legal Services Ltd. «IC U-Soft», lawyer, tax consultant
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The article contains a detailed analysis of the legal implications of the regulation of large transactions and transactions with related parties, in connection with the entry into force on 1 January 2017 Federal Law of
03.07.2016 № 343-FZ.

Keywords: big deal; the transaction in which there is interest; ordinary course of business; the value of the company's property; the carrying value of the company's assets; transfer of ownership in the process of reorganization of the company; the merger agreement; treaty of accession.

УДК 336.225.692

Классификация вины налогоплательщика в налоговых преступлениях

Сергеева Е.В.,

руководитель Департамента консультационно-правового обслуживания
ГК «Ю-Софт», юрист, налоговый консультант
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Как на практике решается вопрос классификации вины налогоплательщика в налоговых преступлениях, рассмотрено в предлагае-
мой статье.

Ключевые слова: налогоплательщик; вина налогоплательщика;
налоговое преступление.

UDC 336.225.692

Classification of guilt of the taxpayer in tax crimes

Sergeeva E.,

Head of Consulting and Legal Department Service Ltd. «IС U-Soft», lawyer,
tax consultant
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

How in practice, we discuss the classification of guilt of the taxpayer in tax crimes considered in the present paper.

Keywords: the taxpayer; the taxpayer's fault; tax crime.

УДК 336.225

Налоговые обязательства юридического лица, созданного в результате реорганизации в форме преобразования

Шишкин Р.Н.,

канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности,
международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Преобразование юридического лица является одной из форм юридической реорганизации. Очевидно, что указанные действия связаны и с корректировкой налоговых обязательств. Какие именно налоговые последствия возникают при преобразовании компании, будет рассмотрено в предлагаемой статье.

Ключевые слова: налоговые обязательства юридического лица; реорганизация компаний; преобразование; юридическая структура бизнеса.

UDC 336.225

Tax liabilities of the legal entity created byreorganization in the form of transformation

Shishkin R.,

PhD of Law, Head of the Department for Tax security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

The transformation of the legal entity is a form of legal reorganization. It is obvious that these actions are associated with adjustment of tax obligations. What tax consequences arise when converting companies will be discussed in the present paper.

Keywords: tax obligations of a legal entity; reorganization of companies; transformation of legal structure of business.