Налоги и налоговое планирование №5

Налоги и налоговое планирование №5

Электронная версия

1869.00 руб.
УДК 336.226.12
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ндс В СЛУЧАЕ ПОЛУЧЕНИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ ОПЛАТЫ
Разумова И.В.
,
ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены вопросы определения налоговой базы по НДС при поступлении предварительной оплаты и применения налоговых вычетов по НДС в случае получения предварительной оплаты.

Ключевые слова: налоговая база по НДС; налоговые вычеты по НДС; предварительная оплата; покупатель; продавец; обязательство; имущество.

UDC 336.226.12
DETERMINATION OF THE TAX BASE AND TAX DEDUCTION OF VAT IN CASE OF PRE-PAYMENT
Razumova I.
,
a leading expert on accounting and taxation, DKPO of the Group of Companies
«U-Soft», Adviser to the State Civil Service of the Russian Federation Class 3
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The problems of determining the tax base for VAT on receipt of the advance payment and application of VAT deductions in the case of pre-payment.

Keywords: the VAT base; tax deductions for VAT; free of charge; buyer; seller; commitment; property.

УДК 336.226.322
ИСЧИСЛЕНИЕ НДС СО СТРАХОВЫХ ВЫПЛАТ, ПОЛУЧЕННЫХ ПОСТАВЩИКОМ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ПО ДОГОВОРУ СТРАХОВАНИЯ РИСКА НЕИСПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПОКУПАТЕЛЕМ
Фуфаева Ю.М.
,
ведущий юрисконсульт, Департамент налогового консультирования
и разрешения налоговых споров, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Все бóльшую популярность набирает такой вид страхования, как страхование риска неисполнения договорных обязательств покупателем. Чем тратить деньги на судебные разбирательства с должником, а потом пытаться взыскать задолженность по исполнительному листу, значительно проще оплатить страховую премию по договору страхования, а потом получить страховые выплаты от страховой компании, если должник не оплатит сумму долга.

Ключевые слова: НДС; страхование; риск неисполнения обязательств; страховые выплаты; страховая компания; возмещение.

UDC 336.226.322
THE CALCULATION OF THE VAT INSURANCE PAYMENTS RECEIVED BY THE PROVIDER OF GOODS (WORKS, SERVICES) UNDER A CONTRACT OF INSURANCE OF RISK OF NON-FULFI LLMENT OF CONTRACTUAL OBLIGATIONS BY THE BUYER
Fufaeva Yu.
,
Lead counsel, Department of Tax consulting and Tax litigation, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

Gaining increasing popularity, this type of insurance as insurance of risk of non-fulfi llment of contractual obligations by the buyer. Than spend money on litigation with the debtor and then seek to recover the debt by court order, it is much easier to pay the insurance premium under the insurance contract, and then receive insurance payments from the insurance company, if the debtor fails to pay the amount of the debt.

Keywords: VAT; insurance; risk of default; insurance benefi ts; insurance company; indemnity.

УДК 336.226.322
СДЕЛКА ПРИЗНАНА НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЙ: ОБЯЗАН ЛИ ПОКУПАТЕЛЬ ВОССТАНОВИТЬ НДС?
Шишкин Р. Н.
,
канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности,
международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Признание сделки недействительной влечет необходимость возврата сторонами всего полученного по сделке, однако как в данном случае поступать с «входным» НДС, принятым покупателем к вычету, — стоит ли его восстанавливать в бюджет? В статье дается практический анализ данной проблематики.

Ключевые слова: налоговые обязательства; недействительная сделка; последствия недействительности сделок; восстановление НДС.

UDC 336.226.322
A TRANSACTION IS DECLARED INVALID: WHETHER THE BUYER IS OBLIGED TO RESTORE VAT
Shishkin R.
,
PhD of Law, Head of the Department for Tax security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

Invalidation of the transaction entails the necessity of return by the parties of all received under the transaction, however, as in this case to do with «input» VAT accepted by the buyer to a deduction, is it worth it to restore to the budget.
The article gives a practical analysis of this problem.

Keywords: tax liabilities; invalid transaction; consequences of invalidity of transactions; recovery of the VAT.

УДК 336.226.322
ПРОЦЕДУРНЫЕ ВОПРОСЫ ВОЗВРАТА ИЗЛИШНЕ ВЫПЛАЧЕННЫХ СУММ: ИСПРАВЛЕНИЕ СЧЕТНЫХ ОШИБОК
Чернышева Л.Б.
,
эксперт по вопросам бухучета и налогообложения группы компаний
«Ю-Софт», Региональный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены практические вопросы возврата излишне выплаченных сумм.

Ключевые слова:
возврат излишне выплаченных сумм; счетные ошибки.

UDC 336.226.322
PROCEDURAL ISSUES RETURN OVERPAID AMOUNTS: CORRECTION COMPUTATION ERRORS
Chernysheva L.
,
expert on accounting and taxation of the Group of Companies «U-Soft»,
Regional Center Network Consultant
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

We consider the practical issues of the return of sums unduly paid.

Keywords: return of unduly paid amounts; counting error.

УДК 336.226
ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС С АВАНСОВ: НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ
Разумова И. В.
,
ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской
службы РФ 3-го класса
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены вопросы определения налоговой базы и уплаты НДС с авансов.

Ключевые слова: НДС; аванс; налоговая база по НДС; денежное обязательство; длительный производственный цикл; облагаемые и не облагаемые НДС операции.

UDC 336.226
THE PROCEDURE FOR THE PAYMENT OF VAT ON ADVANCES: DIRECTIONS OF IMPROVEMENT AND OPTIMIZATION
Razumova I.
,
a leading expert on accounting and taxation, Adviser to the State Civil Service
of the Russian Federation Class 3,
DKPO of the Group of Companies «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The problems of determining the tax base and VAT on advances.

Keywords: VAT; prepaid expense; the VAT base; monetary obligation; the long production cycle, taxable and non-taxable VAT operations.

УДК 336.225.67
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОДНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (ОДНОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ) ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РФ
Селедцова Е.В.
,
эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

В статье автор акцентирует внимание на особенностях подачи декларации по налогу на имущество в случаях, когда у налогоплательщика имущество находится в разных субъектах РФ.

Ключевые слова: налог на имущество; декларация; крупнейший налогоплательщик.

UDC 336.225.67
SUBMISSION OF A DECLARATION (ONE ON ADVANCE PAYMENTS) FOR PROPERTY TAX, PAID TO THE BUDGET OF THE RF SUBJECT
Seledtsova E.
,
expert on accounting and taxation,
DKPO of the Group of Companies «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
Е-mail: Dkpo@usoft.ru

In this article the author emphasize on the specifi cs of submission of the declaration of property tax in the cases when the taxpayer’s property in different subjects.

Keywords:
property tax; the declaration; the largest taxpayer.

УДК 336.226.1
ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ: ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Беспалова С.Д.
,
юрист-консультант, ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены процедурные вопросы при получении налогоплательщиком налогового уведомления.

Ключевые слова: налогоплательщик; налоговое уведомление; имущественные налоги; земельный налог; кадастровая стоимость земельного участка; транспортный налог.

UDC 336.226.1
GETTING A TAX NOTICE: ACTION TAXPAYER
Bespalova S.
,
legal counsel, DKPO of the Group of Companies «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

We consider procedural issues upon receipt by the taxpayer of the tax notice.

Keywords:
the taxpayer; the tax notice; property taxes; land tax; cadastral value of the land; transport tax.

УДК 326.222
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕЙ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, ОТЧЕТНОСТИ ПО НДФЛ с 01.01.2016
Липкина Т.В.
,
канд. экон. наук, руководитель Консультационно-правового отдела
ГК «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены вопросы исчисления НДФЛ с сумм дохода, полученных работниками обособленных подразделений, и представления отчетности.

Ключевые слова: НДФЛ; обособленное подразделение; стационарное рабочее место.

UDC 326.222
SUBMITTED BY AN ORGANIZATION SEPARATE UNITS REPORTING FOR PERSONAL INCOME TAX FROM 01.01.2016
Lipkina T.
,
PhD of Economics, Head of Consulting and Legal Division CC «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

They discussed the issues of calculating personal income tax for amounts of income received by the employees of separate subdivisions of reporting.

Keywords: personal income tax; a separate division; the permanent workplace.

УДК 336.221
УЧЕТ СУММЫ НЕДОНАЧИСЛЕННОЙ АМОРТИЗАЦИИ ПО ЛИКВИДИРУЕМОЙ ЧАСТИ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Шатилова Е. С.
,
ведущий юрисконсульт Департамента налогового консультирования
и разрешения налоговых споров, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика нередки случаи ликвидации основных средств до истечения установленного срока их полезного использования. При этом на практике возможна ликвидация объекта как полностью (целиком), так и частично (ликвидация части объекта). Соответственно, перед налогоплательщиком возникает вопрос о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль затрат на ликвидацию, а также сумм недоначисленной амортизации по рассматриваемому объекту (его части).

Ключевые слова: налог на прибыль; внереализационные расходы; амортизация основных средств; линейный метод амортизации; нелинейный метод амортизации.

UDC 336.221
THE SUM OF DEPRECIATION UNDERPROVIDED IN THE LIQUIDATED PART OF THE PROPERTY, PLANT AND EQUIPMENT FOR THE PURPOSES OF INCOME TAX
Shatilova E.
,
Lead Сounsel, Department of Tax consulting and Tax litigation, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

In financial and economic activities of a taxpayer are frequent cases of liquidation of fi xed assets before the expiration of their useful life. Thus in practice, the possible liquidation of the target as completely (completely) or partially (eliminating parts of the object). Accordingly, before the taxpayer raises the issue of accounting for purposes of calculating the income tax costs of disposal and amounts underprovided depreciation on the object in question (part thereof).

Keywords: tax income; non-operating expe nses; depreciation; straight-line depreciation method; declining method of depreciation.

УДК 336.226.322
УЧЕТ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КОМАНДИРОВАННЫМ РАБОТНИКОМ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
Чернышева Л. Б.
,
эксперт по вопросам бухучета и налогообложения группы компаний
«Ю-Софт», Региональный центр сети «КонсультантПлюс»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Как определять размер расходов по загранкомандировкам, когда аванс работнику выдан в рублях? По какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете следует определять сумму расходов для целей налогообложения? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемой статье.

Ключевые слова: загранкомандировка; командированный работник; аванс; конвертация рублей в иностранную валюту.

UDC 336.226.322
ACCOUNTING FOR THE PURPOSES OF INCOME TAX EXPENSES FOR THE PURCHASE OF FOREIGN CURRENCY SECONDED EMPLOYEE
Chernysheva L
.,
an expert on accounting and taxation of the Group of Companies «U-Soft»,
Regional Center Network Consultant
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

How to determine the size of the trips abroad costs when the employee is issued an advance in rubles? The exchange rate in the accounting and tax records should determine the amount of expenses for tax purposes? The answers to these and other questions can be found in the proposed article.

Keywords: business trips abroad; the posted worker; advance; converting rubles into foreign currency.

УДК 336.22
УЧЕТ РАСХОДОВ НА ПОВЫШЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ КВАЛИФИКАЦИИ РАБОТНИКОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Липкина Т. В.
,
канд. экон. наук, руководитель Консультационно-правового отдела
ГК «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Работодатели, как правило, заинтересованы в повышении квалификации своих сотрудников, кроме того, в некоторых случаях законодательство обязывает повышать квалификацию определенных категорий работников.

Ключевые слова: расходы на повышение профессиональной квалификации; работник; работодатель; налог на прибыль.

UDC 336.22
ACCOUNTING OF EXPENSES FOR PROFESSIONAL DEVELOPMENT OF EMPLOYEES FOR THE PURPOSE OF INCOME TAX
Lipkina T.
,
PhD оf Economics, Head of Consulting and Legal Division CC «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Employers tend to be interested in improving the skills of its employees, in addition, in some cases, the law requires upgrade the skills of certain categories of workers.

Keywords: costs for professional development; employee; employer; tax on profits.

УДК 336.226.322
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФАКСИМИЛЕ В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ: ВОЗМОЖНОСТЬ ПРИНЯТИЯ НДС К ВЫЧЕТУ
Короткова Ю.И.
,
консультант-аналитик, ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены вопрос возможности факсимильного воспроизведения подписи в счете-фактуре, позиция Минфина России и судебная практика.

Ключевые слова:
счет-фактура; факсимиле; НДС; принятие НДС к вычету.

UDC 336.226.322
THE USE OF A FACSIMILE OF THE INVOICE: THE ADOPTION OF VAT DEDUCTION

Korotkova Yu.,
consultant-analyst,
DKPO of the Group of Companies «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The question of the possibility of the facsimile reproduction of the signature on the invoice, the position of the Russian Finance Ministry and judicial practice.

Keywords: account-invoice; facsimile; VAT; adoption of VAT deduction.

УДК 336.225
УЧЕТ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ СУММ ВОССТАНОВЛЕННОГО НДС ПО СПИСАННЫМ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫМ ЦЕННОСТЯМ
Шатилова Е.С.
,
ведущий юрисконсульт Департамента налогового консультирования
и разрешения налоговых споров, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика нередки случаи утраты (списания) товарно-материальных ценностей по причине недостачи, пожара, кражи, морального износа и др. В письме Минфина России от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997 озвучена позиция в отношении обязанности налогоплательщика восстановить суммы НДС со списанных ТМЦ, указав при этом на порядок учета восстановленных сумм налога в целях исчисления налога на прибыль. Изменился ли подход финансового ведомства в отношении данного вопроса?

Ключевые слова: восстановление НДС; налог на прибыль; прочие расходы.

UDC 336.225
RECORDS FOR THE PURPOSE OF INCOME TAX IN THE AMOUNTS RECOVERED VAT ON WRITTEN-OFF OF COMMODITY-MATERIAL VALUES
Shatilova E.
,
Lead Сounsel, Department of Tax consulting and Tax litigation, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

In financial and economic activity of the taxpayer, there are cases of loss (writeoff) of inventory due to shortages, fi re, theft, obsolescence, etc. In the letter of the Ministry of Finance of Russia from 21.01.2016 No. 03-03-06/1/1997 announced a position regarding the obligation of a tax-payer to recover the VAT deducted from goods and materials, indicating the order of the account of the restored amount of tax for the purposes of calculating profi t tax. Have you changed the approach of the Finance Department in relation to this issue?

Keywords: restoration of VAT; profi t tax; other expenses.

УДК 336.226.322
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДФЛ НЕДВИЖИМОГОИМУЩЕСТВА ООО, РАСПРЕДЕЛЕННОГО И ПОЛУЧЕННОГО УЧАСТНИКОМ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЕГО ЛИКВИДАЦИИ

Тимаков А. В.,
ведущий юрисконсульт, Департамент налоговой безопасности,
международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

В настоящее время позиция Минфина России следующая: налогообложению НДФЛ подлежит полная рыночная стоимость недвижимого имущества общества, распределенного в пользу физического лица-участника в результате ликвидации этого общества. Насколько обоснованна данная позиция, рассмотрено в предлагаемой статье.

Ключевые слова: НДФЛ; участник; ликвидация; недвижимость; имущество; недвижимое имущество.

UDC 336.226.322
TAXATION OF PERSONAL INCOME TAX REAL PROPERTY LLC, DISTRIBUTED AND RECEIVED BY THE PARTICIPANT AS A RESULT OF ITS LIQUIDATION
Timakov A.
,
Legal Counsel, Department of Tax security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

Currently the Finance Ministry’s position is that the personal income tax is subject to the full market value of immovable property of the company distributed in favor of an individual party as a result of liquidation of the society. How justified this position discussed in the present paper. How clearly and soundly in this position will consider in this article.

Keywords: personal income tax; party; liquidation; real estate; property; real estate.

УДК 336.226.322
НДС В ОТНОШЕНИИ УСЛУГ ПО ОФОРМЛЕНИЮ ТОВАРОВ, ОКАЗЫВАЕМЫХ ТАМОЖЕННЫМ ПРЕДСТАВИТЕЛЕМ ПО ДОГОВОРУ, КОТОРЫЙ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ДОГОВОРОМ ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ
Андрейкин П.А.
,
заместитель директора Департамента налоговой безопасности,
международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В соответствии с налоговым законодательством международные перевозки грузов подлежат обложению НДС по ставке 0%. Вместе с тем при осуществлении перевозки оказывается целый ряд услуг, непосредственно связанных с такой перевозкой, например услуги по таможенному оформлению перевозимого груза. Однако в отношении подобных услуг у проверяющих нередко возникают сомнения в обоснованности применения нулевой ставки. Какую ставку следует применять и чем обосновывать свою позицию? Ответы на данные вопросы рассмотрены в предлагаемой статье.

Ключевые слова: НДС; ставка 0%; ставка 18%; импорт; перевозка; автотранспорт; экспедиция; таможня; оформление; брокер.

UDC 336.226.322
VAT IN RESPECT OF SERVICES FOR THE DESIGN OF PRODUCTS, PROVIDED BY THE CUSTOMS REPRESENTATIVE UNDER THE AGREEMENT WHICH IS NOT A CONTRACT OF FREIGHT FORWARDING
Andreikin P.
,
Deputy Director of Department for Tax security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

In accordance with the tax legislation, international carriage of goods are subject to VAT at 0% rate. However, in the implementation of transport in addition to direct transportation is a whole range of services directly connected with such transportation such as customs clearance of cargo. However, in respect of such services from the auditors, often there are doubts about the validity of applying the zero rate. What rate should apply, and how to justify your position? The answers to these questions discussed in the present paper.

Keywords: VAT; rate 0%; bid 18%; imports; transport; road; expedition; custom; design; broker.

УДК 336.226.12
ВЫЧЕТ НДС, ИСЧИСЛЕННОГО ПО ПРЕДОПЛАТЕ, ПОЛУЧЕННОЙ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРУ ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА
Петров А.А.
,
Департамент налогового консультирования и разрешения налоговых
споров, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

В статье приводится анализ налогового законодательства и рассмотрены особенности правоприменительной практики, в том числе разъяснительной, применяемой государственными контролирующими органами в области налогообложения.

Ключевые слова: НДС при совместной деятельности; вычет по НДС; предоплата; совместная деятельность; простое товарищество.

UDC 336.226.12
THE DEDUC ON OF VAT CALCULATED ON ADVANCE PAYMENT RECEIVED IN TRANSAC ONS UNDER THE CONTRACT OF SIMPLE PARTNERSHIP
Petrov A.
,
The Department of Tax consulting and Tax litigation, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, 109004, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

This article provides an analysis of tax legislation and describes the features of legal practice, including advocacy, applicable state regulatory agencies in the fi eld of taxation.

Keywords: VAT on joint activities; the VAT deduction; prepayment; joint activities; simple partnership.

УДК 336.226.322
О ВЫПОЛНЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УСН, ФУНКЦИЙ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО НДФЛ ПРИ ОПЛАТЕ ЕЮ ЛЕЧЕНИЯ И МЕДИЦИНСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ РАБОТНИКОВ И ВОЗМЕЩЕНИИ (ОПЛАТЕ) СТОИМОСТИ ЛЕКАРСТВЕННЫХ ПРЕПАРАТОВ ДЛЯ РАБОТНИКОВ
Селедцова Е. В.
,
эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Организации и индивидуальные предприниматели вправе оплачивать своим работникам медицинские услуги. Причем эта оплата может быть осуществлена в адрес не только работников, но и членов их семей и бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию. Чтобы воспользоваться данной льготой, налогоплательщик (организация или ИП) должен выполнить ряд условий, предусмотренных законодательством. Об этом речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова: налоговый агент; НДФЛ; УСН; работодатель; работник; медицинское обслуживание; лечение; лекарственные препараты.

UDC 336.226.322
ON THE IMPLEMENTATION OF THE ORGANIZATION APPLYING THE SIMPLIFI ED TAXATION SYSTEM, THE FUNCTIONS OF A TAX AGENT PERSONAL INCOME TAX WHEN PAYING FOR HER TREATMENT AND HEALTH CARE WORKERS AND REIMBURSEMENT (PAYMENT) OF THE COST OF DRUGS FOR WORKERS
Seledtsova E.
,
expert on accounting and taxation,
DKPO of the Group of Companies «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Organizations and individual entrepreneurs have the right to pay their workers medical services. Moreover, this payment can be made not only against the workers, but also their family members and former employees who left due to retirement. To take advantage of this benefi t the taxpayer (the organization or IP) must fulfi ll a number of conditions specifi ed by law. This was referred to in the present article.

Keywords: the tax agent; PIT; USN; employer; employee; medical service; treatment; medications.

УДК 336.225
ВИДЫ ДОГОВОРОВ, НЕВЫГОДНЫЕ ИЗ-ЗА НАЛОГОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ: ОПТИМИЗАЦИЯ ДОГОВОРНОЙ РАБОТЫ
Шишкин Р.Н.
,
канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности,
международного планирования и развития, КСК групп
109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В настоящее время существует весьма обширный перечень фактов, которые могут привлечь внимание контролирующих органов и привести к незапланированным налоговым последствиям для бизнеса. В статье даются обзор основных спорных моментов и рекомендации для организаций в части минимизации своих рисков по заключенным гражданско-правовым договорам.

Ключевые слова: налоговые риски; виды гражданско-правовых договоров; договорная работа в компании; дробление бизнеса.

UDC 336.225
THE CONTRACTS THAT ARE UNPROFI TABLE DUE TO TAX IMPLICATIONS: OPTIMIZATION OF CONTRACTUAL WORK
Shishkin R.
,
PhD of Law, Head of the Department for Tax security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

Currently there is a rather extensive list of facts that can attract the attention of regulatory authorities and lead to unintended tax consequences for the business. This article provides an overview of the major controversial issues and recommendations for organizations to minimize their risks under concluded civil law contracts.

Keywords: tax risks; types of civil contracts; contract work; crushing business.

УДК 336.226.12
ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВОМЕРНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ НДС 0% ПРИ ЭКСПОРТЕ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Андрейкин П.А.
,
заместитель директора Департамента налоговой безопасности,
международного планирования и развития, КСК групп
109004, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Как и любой другой вид налоговой выгоды, то есть уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, нулевая ставка НДС при экспорте привлекает особое внимание проверяющих и требует подтверждения в особом порядке, установленном налоговым законодательством. Как обезопасить себя от возможных претензий со стороны проверяющих? Какие нюансы необходимо учитывать при работе на экспорт и отражении результатов такой деятельности в налоговой отчетности? Ответы на данные вопросы рассмотрены в предлагаемой статье.

Ключевые слова: НДС; ставка 0%; вычет; экспорт; декларация; подтверждение; период; отражение; восстановление.

UDC 336.226.12
DOCUMENTARY EVIDENCE OF RELEVANT APPLICATION OF 0% VAT WHEN EXPORTING FROM THE RUSSIAN FEDERATION
Andreikin P.
,
Deputy Director of Department for Tax security, international Planning and
Development, KSK group
109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

Like any other kind of tax benefi t, that is, reduce the amount of tax payable to the budget, zero VAT rate when exporting attracted special attention of inspectors and require confi rmation in a special procedure established by the tax legislation. How to protect yourself from possible claims on the part of inspectors? What are the nuances you need to consider when working to export and the refl ection of the results of such activities in tax reporting? The answers to these questions are discussed in the present article.

Keywords: VAT; rate 0%; deduction; export; declaration; confi rmation; period; reflection; restoration.