Налоги и налоговое планирование №3

Налоги и налоговое планирование №3

Электронная версия

1869.00 руб.
УДК 336.226.1
ЮРИДИЧЕСКИ ЗНАЧИМЫЙ ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Новиков Ф. В.
, заместитель начальника отдела, ФНС России

В соответствии с планом мероприятий ФНС России по стимулированию перехода на электронный документооборот рассмотрены вопросы разработки новых форматов первичных учетных документов, а также практика перехода организаций на ЭДО при сдаче деклараций по НДС.

Ключевые слова:
электронный документооборот; электронная подпись; налогоплательщик; налоговая инспекция; оператор электронного документооборота.

UDC 336.226.1
LEGAL ELECTRONIC DOCUMENT MANAGEMENT: TOPICAL ISSUES OF COOPERATION BETWEEN TAX INSPECTORATES AND TAXPAYERS
Novikov F.
, Deputy Нead of division, the FTS of Russia

In accordance with the action plan of the Federal tax service of Russia for stimulation of transition to electronic document management considers the development of the new format of primary accounting documents, as well as the practice of marching on organizations in EDO during submission of VAT returns.

Keywords: electronic document management; electronic signature; taxpayer; tax inspection; the operator of electronic document management.

УДК 336.226.322
ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДС: НА ЧТО СЛЕДУЕТ ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ ПРИ ПОДГОТОВКЕ
Сокуренко В. В.
, канд. экон. наук, доцент, аттестованный преподаватель ИПБ России, руководитель и консультант проектов в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета, финансового анализа и оптимизации затрат, ведущий лектор
ГК «Ю-Софт» 117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
При подготовке к отчетности по НДС необходимо еще раз проверить наиболее важные вопросы, связанные с начислением налога, применением вычетов и документированием НДС-операций. И хотя подготовка электронной декларации у всех плательщиков НДС автоматизирована, безошибочная сдача отчетности зависит прежде всего от внимательности бухгалтеров к ряду общеизвестных, а иногда и новых «мелочей».

Ключевые слова:
НДС; объект налогообложения; налог на прибыль; обеспечительный платеж; безвозмездная передача права собственности; рыночная цена; условия договора; штрафы.

UDC 336.226.322
VAT REPORTING: WHAT TO CONSIDER WHEN PREPARING

Sokurenko V., PhD of Economics, Associate Professor, IPA of Russia certifi ed teacher, director and consultant projects in the areas of taxation, accounting and management accounting, fi nancial analysis and cost optimization, Senior Lecturer of the Civil Code
«U-Soft» 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
In preparation for the VAT reporting is necessary to check again the most important issues related to the accrual of the tax, using deductions and documenting VAT transactions. Although the preparation of the electronic declaration of all VAT payers automated, error-free delivery of the reporting depends primarily on the care of a number of well-known accountants, and sometimes new «little things».

Keywords:
VAT; the object of taxation; income tax; security deposit; free transfer of property rights; market price; terms of the contract; the penalties.

УДК 336.226.1
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В ВИДЕ ВЫКУПНОЙ ЦЕНЫ
Пшеничная Е. В.
, советник государственной гражданской службы 3-го класса, аттестованный консультант Палаты налоговых консультантов, ООО «ИК Ю-Софт», Региональный информационный центр Сети «КонсультантПлюс» 117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения. Подлежат ли суммы компенсации (выкупной цены имущества) налогообложению налогом на прибыль и НДС? Об этом пойдет речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова:
доходы; принудительное отчуждение имущества; государственные и муниципальные нужды; выкупная цена имущества; налог на прибыль; НДС; ЕНВД.

UDC 336.226.1
TAXATION OF INCOME RECEIVED IN THE FORM OF REDEMPTION PRICE
Pshenichnaya E.
, an adviser of the civil service class 3, сertifi ed Consultant Chamber of Tax Consultants, Ltd. «IК U-Soft», Regional Network Information Center
Consultant 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Expropriation of property for public use may be made only subject to prior and fair compensation (p. 3 of Article 35 of the Russian Constitution). Are the amount of compensation (the redemption price of the property) taxation Income tax and VAT? This will be discussed in the present paper.

Keywords:
income; forced alienation of property; public and municipal needs; the redemption price of the property; income tax; VAT; UTII.

УДК 336.226.12
СДЕЛКИ РЕАЛИЗАЦИИ, СОВЕРШАЕМЫЕ НА УСЛОВИЯХ, ОТКЛОНЯЮЩИХСЯ ОТ ОБЫЧНЫХ
Липкина Т. В.
, канд. экон. наук, руководитель Консультационно-правового отдела
ГК «Ю-Софт» 117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
В сложных экономических условиях у любой компании могут возникнуть ситуации, когда реализация товаров по каким-либо причинам осуществляется на условиях, отклоняющихся от обычных. В статье рассмотрены сделки реализации (перепродажи), совершаемые: ниже себестоимости; по цене ниже рыночной цены; с участием компаний, применяющих УСН; если рентабельность организации не соответствует рыночному интервалу.
Ключевые слова: реализация; сделки реализации; себестоимость; рыночная цена; рентабельность; метод сопоставимой рентабельности; УСН.

UDC 336.226.12
SALE TRANSACTION IS SUBJECT TO CONDITIONS THAT DEVIATE FROM NORMAL

Lipkina T., PhD of Economics, Head of Consulting and legal Department of the Civil Code
«U-Soft» 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
In diffi cult economic conditions, any company may be situations where the sale of goods for any reason, subject to the conditions deviating from normal. The article describes the implementation of the transaction (reselling) committed: below cost; at a price below the market price; with companies using the simplifi ed tax system; if the profi tability of the organization does not meet the market interval.

Keywords:
implementation; sale transaction; cost price; market price; profi tability; the comparable profi t method; USN.

УДК 336.222
ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТАТУСА НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА РФ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НДФЛ
Разумова И.В.
, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Определение статуса налогового резидента РФ — физического лица необходимо для правильного исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом, так как в зависимости от налогового статуса
применяются разные ставки налога. Как правильно определить статус, как посчитать срок нахождения на территории России, какими документами подтвердить фактическое местонахождение
налогоплательщика — об этом пойдет речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова:
налоговый резидент; НДФЛ; налоговый статус; служебная командировка; обучение; лечение.

UDC 336.222
DETERMINING THE STATUS OF A TAX RESIDENT OF THE rUSSIAN fEDERATION FOR THE PURPOSES OF PERSONAL INCOME TAX
Razumovа I.
, a leading expert on accounting and taxation, DKPO Group «U-Soft», adviser of the state civil service of the Russian Federation 3 classes
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Determining the status of a tax resident of the Russian Federation of an individual is necessary for correct calculation of personal income tax and withholding tax agent, since, depending on the tax status are subject to diff erent tax rates. How to determine the status of how to count period within the territory of Russia, which documents confi rm the actual location of the taxpayer will be discussed in the present paper.

Keywords:
tax resident; PIT; tax status; business trip; training; treatment.

УДК 336.226.12
НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ СРЕДСТВУ, ПОПАВШЕМУ В ДТП И ТРЕБУЮЩЕМУ РЕМОНТА
Пшеничная Е.В.
, ООО «ИК Ю-Софт», Региональный информационный центр Сети «КонсультантПлюс», аттестованный консультант Палаты налоговых консультантов, советник государственной гражданской службы 3-го класса
117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Основное средство (автомобиль) попало в ДТП, требует ремонта, как следствие — не эксплуатируется, но при этом на него продолжает начисляться амортизация. Рассматривается данная ситуация, и автор разбирается, правильно ли это.

Ключевые слова:
транспортное средство; амортизация; ремонт; ДТП; амортизируемое имущество.

UDC 336.226.12
DEPRECIATION OF THE VEHICLE INVOLVED IN AN ACCIDENT AND REQUIRING REPAIRS

Pshenichnaya E., Ltd. «IC U-Soft» Regional Network Information Center Consultant, Certifi ed Consultant Chamber of Tax Advisers, adviser of the state civil service of the Russian Federation 3 classes
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Fixed assets (a car), got in an accident, in need of repair, as a consequence is not in use, but it continues to charge depreciation. We consider the situation and the author understands it right?

Keywords:
vehicle; depreciation; repair; accident; depreciable property.

УДК 336.226.322
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС ПРИ СДАЧЕ В АРЕНДУ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ ПО ДОГОВОРУ, ПОДЛЕЖАЩЕМУ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ
Селедцова Е. В.
, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Рассмотрены вопросы отнесения арендных платежей на расходы и государственной регистрации договора аренды, позиция контролирующих и судебных органов.

Ключевые слова:
налог на прибыль; НДС; аренда нежилого помещения; государственная регистрация договора аренды.

UDC 336.226.322
INCOME TAX AND VAT FOR THE LEASING OF NONRESIDENTIAL PREMISES UNDER THE AGREEMENT, SUBJECT TO STATE REGISTRATION
Seledtsova E.
, a expert on accounting and taxation, DKPO Group «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
The issues referring to the cost of rent payments and the state registration of the lease agreement, the position control and the judiciary.

Keywords:
income tax; VAT; rental of non-residential premises; state registration of a lease agreement.

УДК 336.225
ДОГОВОРЫ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ТОВАРОВ С УЧАСТИЕМ ПОСРЕДНИКОВ: ВАЖНЫЕ УСЛОВИЯ И НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Сокуренко В.В.
, канд. экон. наук, доцент, аттестованный преподаватель ИПБ России, руководитель и консультант проектов в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета, финансового анализа и оптимизации затрат, ведущий лектор ГК «Ю-Софт»
117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
При подготовке к каким-либо сделкам организации нередко используются стандартные шаблоны договоров. Между тем в договорной работе, помимо юридических аспектов, следует обращать внимание на ряд формулировок, которые имеют важные налоговые последствия. Это, безусловно, касается и самых распространенных договоров — купли-продажи или поставки товаров, в том числе с участием посредников.

Ключевые слова:
договор купли-продажи; посредники; продавец; покупатель; комиссионер; агент.

UDC 336.225
CONTRACTS FOR THE PURCHASE-SALE OF GOODS INVOLVING INTERMEDIARIES: THE IMPORTANT TERMS AND TAX CONSEQUENCES
Sokurenko V.
, PhD of Economics, Associate Professor, IPA of Russia certifi ed teacher, director and consultant projects in the areas of taxation, accounting and management accounting, fi nancial analysis and cost optimization, senior Lecturer of the Civil Code «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
In preparation for any transactions organizations often use the standard contract templates. Meanwhile, in the contract, in addition to legal aspects, it should be paying attention to a number of formulations which have important tax implications. This is certainly true of the most common contracts — the sale or supply of goods, including with the participation of intermediaries.

Keywords:
contract of sale; intermediaries; seller; buyer; commissioner; agent.

УДК 336.226.322
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ АКЦИЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ ПРИСОЕДИНЕНИЯ
Разумова И.В.
, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Рассмотрены вопросы нормативного регулирования, а также позиции контролирующих органов и суда по вопросу определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и операциям с акциями.

Ключевые слова:
НДФЛ; налоговая база; продажа акций; реорганизация акционерного общества в форме присоединения.

UDC 336.226.322
DETERMINATION OF THE TAX BASE FOR PERSONAL INCOME TAX ON THE SALE OF SHARES RECEIVED IN THE REORGANIZATION OF THE JOINT-STOCK COMPANY BY MERGER
Razumovа I.
, a leading expert on accounting and taxation, DKPO Group «U-Soft», Certifi ed Consultant Chamber of Tax Consultants, adviser of the civil service of the Russian Federation 3 classes
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
The questions of regulation, and position of regulatory authorities and the court on the issue of determining the tax base, calculation and payment of tax on personal income from operations with securities and transactions in shares.

Keywords:
personal income tax; the tax base; the sale of shares; reorganization of a joint stock company in the form of a merger.

УДК 336.226.322
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ РАБОТНИКУ ВЗАМЕН СУТОЧНЫХ ПРИ НАПРАВЛЕНИИ В ОДНОДНЕВНУЮ КОМАНДИРОВКУ
Нечаева Т. Б.
, ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Сотрудник может быть направлен работодателем в командировку в местность, откуда он может каждый день возвращаться к месту постоянного жительства. Такие командировки являются однодневными. Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения сотрудника решает руководитель организации. При этом учитываются удаленность места командировки от местожительства сотрудника, условия транспортного сообщения, характер выполняемого задания, необходимость создания сотруднику условий для отдыха.

Ключевые слова:
НДФЛ; суточные; однодневная командировка; денежные средства.

UDC 336.226.322
EXEMPTION FROM TAXATION OF PERSONAL INCOME TAX MONEY PAID TO THE EMPLOYEE INSTEAD OF PER DIEM AT A ONE-DAY TRIP IN THE DIRECTION
Nechayeva T.
, a leading consultant on accounting and assess-taxation, DKPO Group «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
The employee can be sent to the employer on a business trip to a place where he can every day to come back to the place of permanent residence. Such trips are day. The question whether of the daily return of the employee decides to head the organization. This takes into account the remoteness of the place of residence of the employee travel, transportation conditions, the nature of the job, the need to create conditions for employee recreation.

Keywords:
personal income tax; DSA; a one-day trip; cash.

УДК 336.22
УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ПРАВ ТРЕБОВАНИЯ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, В ЦЕЛЯХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Селедцова Е.В.
, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт»
117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Требования и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату перехода права собственности или прекращения (исполнения) требований и обязательств или на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше. Рассмотрены практические вопросы учета этих расходов.
Ключевые слова: права требования; расходы по приобретению прав требования; налог на прибыль; дебитор; кредитор; курсовые разницы.

UDC 336.22
ACCOUNTING OF EXPENSES FOR THE ACQUISITION OF CLAIMS DENOMINATED IN FOREIGN CURRENCY, TO CORPORATE INCOME TAX
Seledtsova E.
, an expert on accounting and taxation, DKPO Group «U-Soft»
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
Assets and liabilities denominated in foreign currencies are translated into rubles at the offi cial exchange rate set by the Bank of Russia on the date of transfer of ownership or termination (performance) requirements and obligations, or the last day of the month, depending on what has happened before. Practical issues account for these costs.

Keywords:
right to claim; the costs of acquisition of rights requirements; income tax; debtor; creditor; exchange diff erences.

УДК 336.22
УЧЕТ ПРОЦЕНТОВ ПО ДЕНЕЖНОМУ ДОЛГОВОМУ ОБЯЗАТЕЛЬСТВУ В ЦЕЛЯХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Фуфаева Ю.М.
, ведущий юрисконсульт, Департамент налогового консультирования и разрешения налоговых споров,
КСК групп 109004, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru
 
Одними из самых часто меняющихся правил в российском налоговом законодательстве являются правила признания для целей налогообложения прибыли процентов по денежным долговым обязательствам. Каковы эти правила в 2016 г.? Разберемся с этим вопросом подробнее.

Ключевые слова:
долговое обязательство; проценты по долговым обязательствам; налог на прибыль; контролируемые сделки; неконтролируемые сделки.

UDC 336.22
CALCULATION OF INTEREST ON A MONEY DEBT OBLIGATION FOR THE PURPOSES OF INCOME TAX
Fufaeva Yu.
, Lead counsel, Department of Tax counsulting and Tax dispute,
KSK group 109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru
 
One of the most frequently changing rules in the Russian tax legislation are the rules of recognition for tax purposes of interest on the monetary debt. What are these rules in 2016? Let’s deal with this issue in detail.

Keywords:
debt obligation; interest on debt; income tax; controlled transaction; uncontrolled transaction.

УДК 336.225
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
Чернышева Л.Б.
, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения группы компаний «Ю-Софт»,
Региональный центр Сети «КонсультантПлюс» 117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Одним из видов социального страхования в Российской Федерации является обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Ключевые слова:
обязательное социальное страхование; несчастный случай; профессиональные заболевания; физические лица; трудовые отношения; гражданско-правовой договор.

UDC 336.225
COMPULSORY SOCIAL INSURANCE AGAINST INDUSTRIAL ACCIDENTS AND OCCUPATIONAL DISEASES
Chernysheva L.
, an expert on accounting and taxation of the Group of Companies «U-Soft»,
Regional Center Network Consultant 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
One of the types of social insurance in the Russian Federation is a compulsory social insurance against industrial accidents and occupational diseases.

Keywords:
compulsory social insurance; accident; occupational diseases; individuals; labor relations; civil contract.

УДК 336.225.673
СДЕЛКА ПРИЗНАНА НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЙ: ПРАВОВЫЕ ОСНОВАНИЯ ВОЗВРАТА ПОЛУЧЕННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Шишкин Р.Н.
, канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития,
КСК групп 109004, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru
 
Действующее законодательство содержит ряд оснований для признания сделок недействительными. Возникает вопрос о возврате денежных средств и налогообложении данных сумм. В статье
дается подробный анализ этой ситуации, рассмотрены налоговые аспекты признания сделки недействительной с точки зрения формирования сторонами сделки своих налоговых обязательств.

Ключевые слова:
сделка; договор между юридическими лицами; признание сделки недействительной; последствия недействительности сделок.

UDC 336.225.673
A TRANSACTION IS DECLARED INVALID: LEGAL GROUNDS FOR REFUND OF CASH ACQUIRED
Shishkin R.
, PhD of Law, Head of the Department of Tax security international Planning and Development,
KSK group 109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru
 
The legislation contains a number of grounds for invalidation of transactions. In this case, there is the question of the return of cash and the taxation of these amounts. In the framework of this article considers the tax aspects of the transaction invalid from the point of view of formation the parties to the transaction to their tax obligations.

Keywords:
the transaction; a contract between legal entities; invalidation of the transaction; consequences of invalidity of transactions.

УДК 336.225.673
ВЫЯВЛЕНИЕ НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ ВСЛЕДСТВИЕ МАНИПУЛИРОВАНИЯ ЦЕНАМИ ПРИ СДАЧЕ В АРЕНДУ (СУБАРЕНДУ) ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ АФФИЛИРОВАННЫМ ЛИЦАМ

Андрейкин П.А., заместитель директора Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития,
КСК групп 109004, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru
 
Изменение правил налогового контроля за соответствием цен по сделкам, заключаемым между юридическими лицами, имеющими признаки юридической или фактической аффилированности, на предмет их соответствия рыночным, породило большое количество вопросов, главный из которых звучит следующим образом: имеют ли проверяющие возможность контролировать уровень цен в случаях, когда формальное трактование норм налогового законодательства не предусматривает возможность оценки? Ответ на данный вопрос рассмотрен в предлагаемой статье.

Ключевые слова:
необоснованная налоговая выгода; трансфертное ценообразование; взаимозависимость; аффилированность; аренда; рыночные цены; налоговые проверки.

UDC 336.225.673
THE IDENTIFI CATION OF UNJUSTIFI ED TAX BENEFI T DUE TO THE PRICE MANIPULATION IN LEASE (SUBLEASE) OF REAL ESTATE AFFI LIATES
Andreikin P.
, Deputy Head of the Department of Tax security international Planning and Development,
KSK group 109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru
 
Changing the rules of tax control over the compliance of prices in transactions concluded between legal persons having the legal or actual signs of affi liation, on the compliance market, has spawned a large number of questions, chief of which is as follows: do an inspection to monitor the level of prices in cases where a formal interpretation of tax legislation does not allow for an evaluation? The answer to this question is discussed in the present paper.

Keywords:
unjustifi ed tax benefi t; transfer pricing; interdependence; affi liation; rent; market price; a tax audit.

УДК 336.225.67
СРОКИ И ОСНОВАНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ УЧАСТИИ В ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ОБ УЧРЕЖДЕНИИ ИНОСТРАННЫХ СТРУКТУР БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА) И О КОНТРОЛИРУЕМЫХ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЯХ
Шишкин Р.Н.
, канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития,
КСК групп 109004, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru
 
Тематика работы с нерезидентскими компаниями уже долгое время привлекает внимание налогоплательщиков. Связано это со значительными изменениями, внесенными в налоговое законодательство, цель которых — платить налоги в РФ. В статье дается анализ внесенных изменений и приводится порядок уведомления контролирующих органов об участии в иностранных юридических лицах.

Ключевые слова:
контролируемые иностранные компании; иностранные структуры без образования юридического лица; налоговый орган; налоговый контроль; уведомление об участии в иностранной компании.

UDC 336.225.67
TERMS AND GROUNDS OF THE SUBMISSION TO THE TAX AUTHORITY NOTICES ON PARTICIPATION IN FOREIGN ORGANIZATIONS (ON THE ESTABLISHMENT OF FOREIGN STRUCTURES WITHOUT FORMING A LEGAL ENTITY) AND ON CONTROLLED FOREIGN COMPANIES
Shishkin R.
, PhD of Law, Head of the Department of Tax security international Planning and Development,
KSK group 109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru
 
Subjects with non-resident companies has for long attracted the attention of taxpayers. This is due to signifi cant changes in the tax laws to pay taxes in Russia. The article analyzes the changes and provides a procedure for notifying regulatory authorities about the participation of foreign legal entities.

Keywords:
controlled foreign companies; foreign structures without forming a legal entity; the tax authority; tax audits; notifi cation about participation in foreign companies.

УДК 336.225.673
ПРИЗНАНИЕ КОНТРОЛИРУЕМЫМИ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ, В КОТОРЫХ ОДНА ИЗ СТОРОН НЕ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ РФ, А ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ ГОСУДАРСТВА — ЧЛЕНА ЕАЭС

Чистякова Ю. Н., ООО «ИК Ю-Софт»,
Региональный информационный центр Сети «КонсультантПлюс» 117997, г. Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены вопросы налогового резидентства организации при признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, порядок определения доли участия одной организации
в другой организации или физического лица в организации, установленный в ст. 105.2 НК РФ.

Ключевые слова:
взаимозависимые лица; контролируемые сделки; налоговый резидент; уведомление о контролируемых сделках.

UDC 336.225.673
RECOGNITION OF CONTROLLED TRANSACTIONS BETWEEN RELATED PARTIES IN WHICH ONE PARTY IS NOT A TAX RESIDENT OF THE RUSSIAN FEDERATION, AND IS A TAX RESIDENT OF THE COUNTRY — A MEMBER OF THE EAEC
Chistyakova Yu.
, Ltd. IC «U-Soft»,
Regional Network Information Center Consultant 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Questions of tax residence of the organization, while accepting controlled transactions between related parties, the procedure for determining stake one organization to another organization or individual an organization established in the art. 105.2 of the Tax Code.

Keywords:
related parties; controlled transactions; a tax resident; notifi cation of controlled transactions.