Налоги и налоговое планирование №2

Налоги и налоговое планирование №2

Электронная версия

1869.00 руб.
Содержание номера:

УДК 336.225
УПЛАТА НДС С АВАНСА ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НА МОМЕНТ ОТГРУЗКИ НЕЗАВИСИМО ОТ ПОЛУЧЕНИЯ ПРЕДОПЛАТЫ
Пшеничная Е.В.
, советник государственной гражданской службы 3-го класса, аттестованный консультант Палаты налоговых консультантов,
ООО «ИК Ю-Софт», Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс» 117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

В статье рассмотрена ситуация, при которой полученная предоплата может не включаться в налоговую базу по НДС, поскольку налогоплательщиком она получена в счет предстоящих поставок товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, и он определяет налоговую базу в соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ.

Ключевые слова:
НДС; аванс; налоговая база; предоплата; реализация; отгрузка (передача) товаров (работ, услуг), имущественных прав; оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

UDC 336.225
THE PAYMENT OF VAT ON ADVANCES IN DETERMINING THE TAX BASE AT THE TIME OF SHIPMENT, REGARDLESS OF RECEIPT OF PAYMENT
Pshenichnaya E.
, Adviser to the State Civil Service Class 3, Certifi ed Consultant Chamber of Tax Consultants,
Ltd. «IC U-Soft» Regional Network Information Center Consultant, 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

The article describes a situation in which received advance payment may not be included in the VAT tax base, since the taxpayer it is received in the future delivery of products, production cycle manufacturing of which is more than six months, and it determines the tax base in accordance with paragraph 13 Art. 167 of the Tax Code.

Keywords:
VAT; prepaid expense; the tax base; prepayment; implementation; shipment (transfer) of goods (works, services); property rights; payment against future deliveries of goods (works, services); transfer of property rights.

УДК 336.225
ОПТИМИЗАЦИЯ ЗАЯВИТЕЛЬНОГО ПОРЯДКА ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС

Шишкин Р.Н., канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития,
КСК групп 109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail:info@kskgroup.ru
 
Заявительный характер возмещения НДС является весьма действенным механизмом пополнения оборотных средств компании. Однако для налогоплательщиков могут наступить и негативные финансовые последствия, в случае если по итогам камеральной налоговой проверки налоговый орган придет к выводу о неправомерности заявленных вычетов. В статье даются правовой анализ и последствия такого решения налогового органа.

Ключевые слова: НДС; заявительный характер возмещения налога; камеральная налоговая проверка; отмена решения о возмещении налога.

UDC 336.225
OPTIMIZATION OF DECLARATIVE PROCEDURE FOR VAT REFUND

Shishkin R., PhD of Law, Head of the Department for Tax security, international Planning and Development, KSK group 109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail:info@kskgroup.ru
 
Declarative VAT refund is a very eff ective mechanism for working capital of the company. However, taxpayers may occur and the fi nancial consequences, if according to the results of a Desk tax audit the tax authority will come to the conclusion about the illegality of the claimed deductions. The article provides legal analysis and the implications of this decision of the tax authority.

Keywords:
VAT; the declarative nature of the tax refund; cameral tax check; cancell ation of the decision on the tax refund.

УДК 336.226.112.1
ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ф. 6-НДФЛ

Пшеничная Е.В., советник государственной гражданской службы 3-го класса, аттестованный консультант Палаты налоговых консультантов,
ООО «ИК Ю-Софт», Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс» 117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Рассмотрены нюансы заполнения новой формы, обращено внимание на отражение конкретных показателей по строкам разделов ф. 6-НДФЛ.

Ключевые слова:
ф. 6-НДФЛ; срок представления расчета; налоговый агент; доход; НДФЛ; физические лица.

UDC 336.226.112.1
PRACTICAL ISSUES OF FI LLING f. 6-PIT

Pshenichnaya E., Adviser to the State Civil Service class 3, Сertifi ed Consultant of the Chamber of Tax Consultants,
Ltd. «IK U-Soft» Regional Network Information Center «Consultant Plus» 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
We consider the nuances of fi lling in a new form, called attention to specifi c indicators refl ected in the lines of sections f. 6-NDFL.

Keywords:
f. 6 personal income tax; deadline for submission of the calculation; tax agents; income; PIT; individuals.

УДК 336.226.1
УЧЕТ ЗАТРАТ НА УСЛУГИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ПЕРСОНАЛА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Андрейкин П.А.
, заместитель директора Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития,
КСК групп 109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

Затратная часть, учитываемая при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, всегда вызывает повышенный интерес проверяющих. Вопросы часто возникают в тех случаях, когда понесенные расходы вызывают сомнения у проверяющих с точки зрения их обоснованности и целесообразности. Один из ярких примеров — несение затрат на привлечение стороннего персонала при условии, что компания обладает собственным штатом, достаточным, по мнению проверяющих, для выполнения работ. Особую актуальность вопросу подтверждения таких расходов придает факт внесения с 1 января 2016 г. изменений в законодательство, регламентирующих порядок предоставления заемного труда, который станет предметом рассмотре-
ния в настоящей статье.

Ключевые слова:
налог на прибыль; расходы; затраты; подтверждение; услуги; персонал; заемный труд; аутстаффинг.

UDC 336.226.1
THE COST OF PROVIDING PERSONNEL FOR THE PURPOSES OF INCOME TAX
Andreikin P.
, Deputy Director of the Department for Tax security, international Planning and Development,
KSK group 109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru
 
Costly part that enter into the determination of taxable base under the profi t tax always causes heightened interest of inspectors. Issues often arise in cases where the costs incurred are questionable from the inspection from the point of view of their validity and feasibility. One example is the burden on the involvement of other staff provided that the company has a staff , suffi cient in the opinion of the
reviewer to perform the work. Of particular relevance to the issue of proof of such expenses attached to the fact of introduction from 1 January 2016 to be made in the legislation governing the procedure for the provision of contingent labour, which will be the subject of consideration in this article.

Keywords:
income tax; expenses; costs; confi r mation; service; staffi ng; contingent labor; outstaffing.

УДК 336.226.1
УЧЕТ РАСХОДОВ НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ МЕДИЦИНСКИХ ОСМОТРОВ РАБОТНИКОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Разумова И.В., ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ДКПО группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса,
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Обязанность прохождения медицинских осмотров установлена законодательством для многих категорий работников. Согласно ст. 212 ТК РФ работодатель обязан обеспечить недопущение работ-
ников к исполнению ими трудовых обязанностей без прохождения обязательных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований, а также в случае медицинских противопоказаний.

Ключевые слова:
трудовые обязанности; обязательный медицинский осмотр; налог на прибыль.

UDC 336.226.1
Accounting for the costs of the compulsory medical examinations of employees for income tax purposes
Razumovа I.
, a leading expert on accounting and taxation, DKPO Group «U-Soft», Adviser to the State Civil Service Class 3, Ltd. IC «U-Soft», Regional Network Information Center Consultant
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Obligation to pass medical examinations set by the legislation for many categories of workers. According to Article 212 of the Labour Code the employer is obliged to ensure that no workers to perform their work duties without passing the mandatory medical examinations, mandatory psychiatric examination, as well as in the case of medical contraindications.

Keywords:
employment; medical mandatory inspection; income tax.

УДК 336.22
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ДОХОДОВ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ОРГАНИЗАЦИИ В ВИДЕ ОПЛАТЫ ПИТАНИЯ, А ТАКЖЕ ПРОЕЗДА ДО МЕСТА РАБОТЫ И ОБРАТНО
Нечаева Т.Б.
, ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт» 117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Трудовым кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность получать заработную плату в натуральной форме (ст. 131 ТК РФ). В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ и международным договорам РФ. Об этом пойдет речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова:
доход в натуральной форме; НДФЛ; проезд; коллективный трудовой договор; оплата питания.

UDC 336.22
TAXATION OF PERSONAL INCOME TAX REVENUES IN KIND RECEIVED BY THE ORGANIZATION IN THE FORM OF FREE MEALS, AS WELL AS TRAVEL TO AND FROM WORK

Nechayeva T., leading consultant on accounting and taxation,
DKPO Group «U-Soft» 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Labor Code of the Russian Federation provided the opportunity to receive wages in kind (Art. 131 of the LC RF). In accordance with the collective agreement or employment contract upon written request of the employee salary may be made in other forms not contradicting the legislation of the Russian Federation and international treaties of the Russian Federation. This will be discussed in the present paper.

Keywords:
income in kind; PIT; transportation; collective labor agreement; payment food.

УДК 336.225
ЭЛЕКТРОННАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС: ОСОБЕННОСТИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

Саакян Т.А., руководитель Службы информационного обеспечения,
компания «Такском» 127051, Москва, ул. Садовая-Самотечная, д. 12, корп. 1
E-mail: saakyanta@taxcom.ru

Согласно нормам налогового законодательства декларация по НДС представляется в налоговые органы только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Сложности обусловлены тем, что утвержден новый, «расширенный» формат декларации, в котором появились пять новых разделов — с 8-го по 12-й. Теперь бухгалтеры обязаны включать в декларацию сведения из книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетовфактур. Именно с формированием и передачей этих данных связано большинство вопросов и проблем, которые успешно решает ведущий оператор электронного документооборота — компания «Такском».

Ключевые слова:
НДС; электронная форма декларации по НДС; телекоммуникационные каналы связи; налоговая отчетность.

UDC 336.225
ELECTRONIC FORM OF VAT RETURN: SUBMISSION FEATURES
Saakyan T.
, Head of information security
the Company «Taxcom» 127051, Moscow, Sadovaya-Samotechnaya, bldg. 12/ 1
E-mail: saakyanta@taxcom.ru
 
According to the tax legislation, the VAT return is submitted to tax authorities only in electronic form on telecommunication communication channels (TKS) through an operator of electronic document management. The complexity is due to the fact that approved a new «extended» format of the Declaration, which introduced 5 new topics from the 8th to the 12th. Now the bookers are obliged to include in the Declaration information from the books of purchases and sales, registers of received and issued invoices. With the formation and transfer of this data accounts for the majority of issues and problems, which successfully solves the leading operator of electronic document management company «Taxcom».

Keywords:
VAT; electron ic form of the VAT Declaration; telecommunication links; tax reporting.

УДК 336.226.1
ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ КРУПНЕЙШИМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ, ЕСЛИ ЕМУ ПРИСВОЕНЫ ДВА КПП — КАК КРУПНЕЙШЕМУ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ И ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Селедцова Е.В., эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт» 117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Для бухгалтера наличие двух КПП нередко является причиной для выяснения отношений с налоговыми органами и внебюджетными фондами, так как эта категория налогоплательщиков должна указывать в налоговой отчетности КПП по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Рассмотрены наиболее часто встречающиеся ситуации.

Ключевые слова:
налоговая декларация; платежное поручение; счет-фактура; крупнейший налогоплательщик.

UDC 336.226.1
FILLING IN TAX RETURNS, PAYMENT ORDERS FOR TAXES LARGEST TAXPAYER, IF HE ASSIGNED TWO CAT — AS THE LARGEST TAXPAYER AND LOCATION OF THE ORGANIZATION

Seledtsova E., an expert on accounting and taxation,
DKPO Group «U-Soft» 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
For accountants have two PPC is often the reason for the explanation of the relationship with the tax authorities and extra-budgetary funds, as this category of assess-payers must point in the tax reporting PPC place of registration as a major taxpayer. It is considered the most common situations.

Keywords:
tax return; the payment order; invoice; the largest taxpayer.

УДК 336.226.1

ПОДАЧА УТОЧНЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В СЛУЧАЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЕГО МЕСТА НАХОЖДЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ, ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ ОДНОМУ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ
Селедцова Е.В.
, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт» 117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Многие организации для расширения своего бизнеса создают обособленные подразделения, причем законодательство не ограничивает налогоплательщиков по количеству таких подразделений. Главное, чтобы все они были зарегистрированы в налоговых органах по месту их нахождения. Зачастую в одной инспекции могут быть зарегистрированы несколько обособленных подразделений. Какой КПП указывать в уточненной декларации за тот период, когда обособленное подразделение состояло на учете с прежним КПП? Об этом речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова:
головное подразделение; обособленное подразделение; уточненная декларация по налогу на прибыль; место нахождения головного подразделения.

UDC 336.226.1
SUBMISSION OF AN UPDATED dECLARATION OF INCOME TAX OF A SEPARATE DIVISION IN THE EVENT OF A CHANGE OF ITS LOCATION IN AN AREA UNDER THE JURISDICTION OF A SINGLE TAX AUTHORITY
Seledtsova E.
, an expert on accounting and taxation,
DKPO Group «U-Soft» 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Many organizations expand their businesses to create separate divisions, the legislation does not limit the number of taxpayers such units. The main thing that they were all registered with the tax authorities at their location.Often one inspection can be registered with several separate divisions. Which PPC decrees vat in the revised declaration for the period when separate division were registered with the former PPC? This was discussed in the present paper.

Keywords:
head unit; a separate division; refi ned declaration of income tax; the location of the head unit.

УДК 336.226.12
УЧЕТ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ ПЕРВИЧНЫЙ УЧЕТНЫЙ ДОКУМЕНТ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЙ ОКАЗАНИЕ ДЛЯЩИХСЯ УСЛУГ ЗА ИСТЕКШИЙ МЕСЯЦ, СОСТАВЛЕН ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ МЕСЯЦА, В КОТОРОМ СОВЕРШЕН ФАКТ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ, В ТЕЧЕНИЕ РАЗУМНОГО СРОКА, НО ДО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ
Шишкин Р.Н.
, канд. юрид. наук, руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития,
КСК групп 109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru

В статье рассмотрены самые распространенные основания признания необоснованными затрат налогоплательщика, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Отдельное внимание
уделено учету в расходной части так называемых длящихся услуг и формированию показателей налоговой отчетности.

Ключевые слова:
первичный документ; налог на прибыль; различные периоды оформления услуг; налоговая декларация; факт хозяйственной жизни.

UDC 336.226.12
COST ACCOUNTING FOR THE PURPOSES OF INCOME TAX, IF THE PRIMARY ACCOUNTING DOCUMENT CONFIRMING THE PROVISION OF CONTINUING SERVICES DURING THE PAST MONTH, COMPILED AFTER THE END OF THE MONTH IN WHICH ACCOMPLISHED FACT OF ECONOMIC LIFE, WITHIN A REASONABLE PERIOD, BUT PRIOR TO THE SUBMISSION OF THE dECLARATION

Shishkin R., PhD of Law, Нead of Department for Tax security, international Planning and Development,
KSK group 109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru
 
The article describes the most common grounds of unreasonable costs the taxpayer as tax deductible on income tax. Special attention is given to accounting in the expenditure of the so-called continuing services and formation of indicators of the tax reporting.

Keywords: primary document; income tax; diff erent periods of clearance services; tax Declaration; a fact of economic life.

УДК 336.225.6
ВКЛЮЧЕНИЕ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НДС СТРАХОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ СТОИМОСТИ РЕМОНТА ПОВРЕЖДЕННОГО В ХОДЕ ТРАНСПОРТИРОВКИ ОБОРУДОВАНИЯ
Пшеничная Е.В.
, советник государственной гражданской службы 3-го класса, аттестованный консультант Палаты налоговых консультантов,
ООО «ИК Ю-Софт», Региональный информационный центр сети «КонсультантПлюс» 117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru

При приобретении оборудования организации страхуют его на случай порчи, утраты, кражи и т.п., особенно если предполагается, что имущество подлежит длительной транспортировке. И в случае наступления страхового случая, если имущество повреждено, организация получает страховое возмещение от страховщика, которое должно покрыть расходы на его ремонт. В такой ситуации бухгалтеру важно понять, должны ли данные суммы быть включены в налоговую базу по НДС.

Ключевые слова:
НДС; налоговая база по НДС; страховое возмещение; оборудование; транспортировка оборудования; ремонт оборудования.

UDC 336.225.6
THE INCLUSION IN THE TAX BASE FOR vat REFUND INSURANCE REPAIR DAMAGED DURING TRANSPORT EQUIPMENT

Pshenichnaya E., Аdviser of the state Civil Service class 3, Certifi ed Consultant Chamber of Tax Consultants,
Ltd. «IК U-Soft» Regional Network Information Center Consultant 117997, Moscow, Arсhiteсt Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
When purchasing equipment company insure it in case of damage, loss, theft, etc., especially if the property is to be assumed that the long distance transport. And in the case of an insured event, if the property is damaged, the organization receives the indemnity from the insurer, which should cover the cost of its repair. In this situation, the accountant is important to understand whether the amount of data to be included in the VAT tax base?

Keywords:
VAT; the VAT base; insurance compensation; equipment; transportation equipment; repair of equipment.

УДК 336.226.322
НДС В ОТНОШЕНИИ УСЛУГ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ПЕРЕВОЗКИ ТОВАРОВ, ВВЕЗЕННЫХ АВТОТРАНСПОРТОМ, ОТ РОССИЙСКОГО ПОРТА ДО ПУНКТА НАЗНАЧЕНИЯ В РФ

Андрейкин П.А., заместитель директора развития налоговой практики Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития,
 КСК групп 109004, Москва, ул. Земляной Вал, д. 68/18, стр. 3
Е-mail: info@kskgroup.ru
 
Международные перевозки грузов, как известно, подлежат обложению НДС по ставке 0%. Как быть в случаях, если перевозка товаров и сопутствующие услуги оказываются на участке, ограниченном территорией РФ? Какая ставка налога подлежит применению? Каким образом ее необходимо подтверждать? Крайне противоречивая практика в оценке данной ситуации заставляет еще внимательнее отнестись к оценке потенциальных рисков.

Ключевые слова:
НДС; ставка 0%; ставка 18%; импорт; перевозка; автотранспорт; пункт отправки; территория РФ; пункт назначения.

UDC 336.226.322
VAT IN RESPECT OF THE SERVICES OF ARRANGING THE TRANSPORT OF GOODS, IMPORTED VEHICLES, FROM THE RUSSIAN PORT TO THE DESTINATION IN THE RUSSIAN FEDERATION
Andreikin P.
, Deputy Director of the Department of Tax Security, international Planning and Development,
KSK group 109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3
E-mail: info@kskgroup.ru

International carriage of goods, as is well known, are subject to VAT at 0% rate. How to be in cases where the carriage of the goods and related services are provided in an area bounded by the territory of the Russian Federation? What is the tax rate to be applied? How it should be proved? A highly controversial practice in the assessment of a given situation makes us pay more attention to assessing potential risks.

Keywords:
VAT; rate 0%; bid 18%; imports; transport; trucks; ship from; the territory of the Russian Federation; the destination.

УДК 657.425
ПОРЯДОК СПИСАНИЯ СТОИМОСТИ ОС, ЕСЛИ ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО РАЗДЕЛЕНО НА ИНВЕНТАРНЫЕ ОБЪЕКТЫ
Буцкая И.М.
, консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт» 117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
В организации могут возникать ситуации, когда необходимо оформить выбытие основных средств. А как списать несколько основных средств, которые изначально были одним объектом? Для того чтобы ответить на этот вопрос, необходимо выяснить, возможно ли ставить на учет основные средства, разделив один объект на несколько.

Ключевые слова:
основное средство; инвентарный объект; разделение объекта ОС.

UDC 657.425

THE ORDER OF WRITING OFF THE COST OF THE FIXED ASSET, IF THE FIXED ASSETS DIVIDED BY INVENTORY ITEMS
Butskaya I.
, consultant of accounting and taxation,
DKPO Group «U-Soft» 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
In an organization there may be situations when you need to arrange disposal of fixed assets. How to write off some assets, which were originally a single object? In order to answer this question is to find out whether it is possible to put on the account of the basic means dividing one object for a few.

Keywords:
fixed assets; inventory item; splitting a fixed asset.

УДК 336.22
ВЫЧЕТЫ УВЕЛИЧЕНЫ
Давидовская И.Л.
, заместитель директора Палаты налоговых консультантов
Анищенко А.В., эксперт Аналитического департамента Палаты налоговых консультантов
107996, Москва, ул. Ярославская, д. 8, корп. 4, этаж 5
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
 
Федеральными законами от 23.11.2015 № 317-ФЗ и № 320-ФЗ внесены отдельные изменения, в основном касающиеся порядка исчисления НДФЛ.

Ключевые слова:
доходы, не подлежащие налогообложению; земельный налог; налог на имущество; НДФЛ; стандартные налоговые вычеты; транспортный налог.

UDC 336.22
DEDUCTION INCREASED

Davidovskaya I., deputy director of the Chamber of Tax Consultants
Anischenko A., expert Analytical Department of the Chamber of Tax Consultants
107996, Moscow, Yaroslavl st., 8, building 4, 5th fl oor
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
 
Federal laws from 23.11.2015 № 317-FZ and № 320-FZ made some changes, mainly concerning the procedure for calculating personal income tax.

Keywords:
income not subject to taxation; land tax; property tax; income tax; standard deductions; transport tax.

УДК 657.425
ПОДАРОЧНЫЙ СЕРТИФИКАТ: ТОВАР, ПЛАТЕЖНОЕ СРЕДСТВО ИЛИ ПРАВО ПРИОБРЕТЕНИЯ ТОВАРА (УСЛУГ) НА ОПРЕДЕЛЕННУЮ СУММУ?
Буцкая И.М.
, консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт» 117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
В последнее время довольно часто сетевые магазины предлагают гражданам приобрести подарочные сертификаты. Возникает вопрос об идентификации подарочного сертификата: товар, платежное средство или право приобретения товара (услуг) на определенную сумму? Для того чтобы ответить на данный вопрос, необходимо понять, что именно представляет собой подарочный сертификат. Об этом речь в предлагаемой статье.

Ключевые слова:
подарочный сертификат; товар; платежное средство; номинал сертификата; объект гражданских прав; обмен товара; возврат товара.

UDC 657.425

GIFT CERTIFICATE: COMMODITY, MEANS OF PAYMENT AND THE RIGHT TO PURCHASE GOODS (SERVICES) FOR A CERTAIN AMOUNT?
Butskаya I.
, consultant accounting and taxation,
DKPO Group «U-Soft» 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
In recent years, often chain stores off er to purchase citizens gift certifi cates. This raises the question of the identifi cation of the gift certifi cate: commodity, means of payment and the right to purchase goods (services) for a certain amount? In order to answer this question, need understand that it is a gift certificate. About this question in the present article.

Keywords:
gift certifi cate; product; means of payment; denomination certificate; object of civil rights; exchange of goods; purchase returns.

УДК 336.221
ОЦЕНКА ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ ПО СРЕДНЕЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Сидоркина С.Ю., консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,
ДКПО группы компаний «Ю-Софт» 117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
При формировании учетной политики в целях налогового учета торговой организации у бухгалтера обязательно возникает вопрос о выборе метода оценки покупных товаров. Самым распространенным и применяемым организациями методом является метод оценки по средней себестоимости, который мы и рассмотрим в предлагаемой статье.

Ключевые слова:
покупные товары; средняя стоимость; налог на прибыль; методы оценки покупных товаров.

UDC 336.221
EVALUATION OF THE PURCHASED GOODS AT THE AVERAGE COST FOR INCOME TAX PURPOSES

Sidorkina S., сonsultant of accounting and taxation,
DKPO Group «U-Soft» 117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
When forming the accounting policy for tax purposes Trade Organization accountant necessarily raises the question of the choice of method for purchased goods. The most common method used by organizations and is the method of valuation at average cost, which we consider in the present paper.

Keywords:
purchased products; average cost; income tax; methods of evaluation of the purchased goods.

УДК 336.226.322
ПРИМЕНЕНИЕ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС В СЛУЧАЕ НАРУШЕНИЯ СРОКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ЭТО ПРАВО
Разумова И.В.
, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, ДКПО группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
Положения ст. 145 НК РФ позволяют организациям и индивидуальным предпринимателям не уплачивать НДС при выполнении определенных условий и представлении в установленный срок документов, подтверждающих такое право. Но, несмотря на то что дата представления документов в ст. 145 НК РФ четко определена, до недавнего времени было множество споров о последствиях несоблюдения этой даты. К настоящему времени судьи Высшего арбитражного суда разрешили данный вопрос в пользу налогоплательщиков, и контролирующим органам ничего не осталось, как согласиться.

Ключевые слова:
НДС; обязанность плательщика НДС.

UDC 336.226.322
THE USE OF THE RIGHT TO EXEMPTION FROM THE DUTIES OF VAT TAXPAYER IN CASE OF VIOLATION OF THE DEADLINE FOR SUBMISSION OF DOCUMENTS CONFI RMING THIS RIGHT
Razumovа I.
, a leading expert on accounting and taxation, DKPO Group «U-Soft», Аdviser to the State Civil Service Russian Class 3
117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55
E-mail: Dkpo@usoft.ru
 
The provisions of art. 145 of the Tax Code allows organizations and individual entrepreneurs do not pay VAT under certain conditions, and representation within the prescribed period the documents proving such right. But despite the fact that the date of submission of documents to art. 145 TC RF clearly defi ned, until recently, it has been a lot of debate about the consequences of non-compliance with this
date. To date, the judges of the Supreme Arbitration Court allowed the issue in favor of the taxpayers, and regulatory authorities have nothing left but to agree.

Keywords:
VAT; the duty for VAT.