Налоги и налоговое планирование №12

Налоги и налоговое планирование №12

Электронная версия

1820.00 руб.

Юридический адрес предприятия (организации): как разрешить претензии налоговой инспекции в случае его несовпадения с фактическим адресом?

УДК 336.22

Сергеева Е. В.,

руководитель Департамента консультационно-правового обеспечения,

ГК Ю-Софт, налоговый консультант, юрист

117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55

E-mail:Dkpo@usoft.ru

Большинство организаций не имеет в собственности помещения, в котором осуществляется уставная деятельность, поэтому повсеместно сложилась практика, когда организация арендует помещение под свою деятельность. В условиях нестабильности экономической ситуации организации нередко ищут аренду подешевле. Однако в уставных документах по-прежнему значится старый адрес. Иногда учредители и руководители даже не предполагают, какие неприятности могут ждать организацию, в том числе, со стороны налогового органа.

Ключевые слова: юридический адрес предприятия (организации); фактический адрес; место нахождения юридического лица; налоговая инспекция; государственная регистрация юридического лица.

UDC 336.22

The legal address of the enterprise (organization): how to resolve the claims of tax inspection in case of discrepancy with the actual address?

Sergeeva Е.,

Head of consulting and legal support of the Civil U-Soft, a tax consultant, lawyer

117997, Moscow, Architect Vlasov str., 55

E-mail:Dkpo@usoft.ru

Most organizations do not have room in the property in which the statutory activities, so universally established practice, when the organization leases space for its activities. Given the instability economic situation, organizations are often looking for rent is cheaper. However, the statutes, still, appears the old address. Sometimes founders and leaders did not even suggest what kind of trouble can expect the organization, including the part of the tax authority.

Keywords: legal address of the enterprise (organization); actual address; location of the entity; Tax Inspectorate; State registration of a legal entity.

Переквалификация сделок налоговыми органами России в контексте постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25

УДК 336.225.673

Платонов И.Э.,

юрист, аудиторская компания АО «МКД»,

197022, Санкт-Петербург, Аптекарская наб., д. 20, лит. А

E-mail: platonov@mcd.spb.ru

В статье проанализированы проблемные вопросы налогового законодательства России, связанные с налоговым контролем, в части переквалификации сделок.

Ключевые слова: изменение юридической квалификации сделки; переквалификация сделки; изменение статуса и характера деятельности налогоплательщика.

UDK 336.225.673

Skill conversion agreements by tax control organs in context of determination Plenum Supreme Сourt of RF at 23.06.2015 № 25

Platonov I.,

lawyer of the auditing company « MCD »

197022, St. Petersburg, Aptekarskaya emb., 20, lit. А

In this article analyzed problem questions tax legislation of Russia that connected with tax control to skill conversion agreements.

Keywords: change legal qualification agreement; skill conversion agreement; change to status and activities taxpayer.

Об учете стоимости полученных безвозмездно работ по реконструкции основных средств для целей налога на прибыль, в том числе в первоначальной стоимости основных средств: комментарий письма Минфина России от 01.09.2015 № 03-03-06/1/50225

УДК 336.226.12

Шатилова Е.С.,

ведущий юрисконсульт Департамента налогового консультирования и

разрешения налоговых споров, КСК групп

109004, Москва, ул. Земляной Вал, 68/18, стр. 3

Е-mail: info@kskgroup.ru

В комментарии анализируется ситуация в отношении правомерности увеличения первоначальной стоимости основного средства при получении налогоплательщиком работ по реконструкции безвозмездно, т. е. в ситуации, когда расходы на реконструкцию непосредственно налогоплательщиком не понесены.

Ключевые слова: основные средства; реконструкция ОС; налог на прибыль; безвозмездные работы.

UDC 336.226.12

About the cost contributions of works on reconstruction of fixed assets for the purposes of income tax, including the original cost of fixed assets: review of the letter of the Ministry of Finance of Russia from 01.09.2015 No. 03-03-06/1/50225

Shatilova E.,

Lead Counsel, Department of Tax consulting and Tax litigation, KSK group

109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3

E-mail: info@kskgroup.ru

The commentary analyzes the situation in regard to the validity of increasing the initial cost of the fixed asset upon receipt by the taxpayer of reconstruction gratuitously, ihat is in a situation where the cost of reconstruction directly by the taxpayer is incurred.

Keywords: fixed assets; reconstruction of the OS; the income tax; unpaid work.

Учет перечисленных авансов при создании резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль

УДК 336.225

Фуфаева Ю.М.,

ведущий юрисконсульт, Департамент налогового консультирования и

разрешения налоговых споров, КСК групп

109004, Москва, ул. Земляной Вал, 68/18, стр. 3

Е-mail: info@kskgroup.ru

Возможность создавать в налоговом учете резерв по сомнительным долгам, регламентированная ст. 266 НК РФ, – отличный инструмент снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций. Правила создания в налоговом учете резерва по сомнительным долгам четко определены. Однако вопрос, можно считать перечисленный организацией своему поставщику аванс, по которому поставщик задерживает поставку товаров (работ, услуг), сомнительным долгом и создавать по этой сумме резерв или же нет, прямого указания ст. 266 НК РФ не содержит.

Ключевые слова: аванс; сомнительный долг; резерв по сомнительным долгам; налог на прибыль.

UDC 336.225

Consideration of these advances where provision for doubtful debts for the purposes of income tax

Fufaeva Yu.,

Lead Counsel, Department of Tax consulting and Tax litigation, KSK group

109004, Moscow, Zemlyanoy Val, 68/18, bldg. 3

E-mail: info@kskgroup.ru

The ability to create in tax accounting allowance for doubtful debts, as regulated by article 266 of the tax code, is an excellent tool to reduce the tax burden on the tax on profit of organizations. Rules of creation of tax accounting of reserve for doubtful debts is clearly defined. However, the question listed organization their supplier the advance payment, which the supplier delays the supply of goods (works, services), can be considered as doubtful debt and to create this amount of reserve, or not – a direct reference to article 266 of the Russian tax code does not contain.

Keywords: advance; doubtful debt; allowance for doubtful accounts; income tax.

Продавец заявляет налог к вычету при возврате товара неплательщиком НДС

УДК 336.225

Селедцова Е.В.,

эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,

ДКПО группы компаний «Ю-Софт»

117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55

E-mail: Dkpo@usoft.ru

Для организаций, занимающихся торговой деятельностью, возврат товаров от покупателей – довольно распространенная ситуация. По разным причинам возвращаются не только бракованные, но и качественные товары. Ошибки в оформлении возврата могут привести к тому, что организация не сможет реализовать свое право на вычет НДС по возвращенному товару. Это особенно важно, когда продавец использует общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, а организация-покупатель использует специальные режимы налогообложения или является физическим лицом. Поэтому подробно остановимся именно на ситуации, когда покупатель – неплательщик НДС возвращает ранее оприходованный качественный товар продавцу – плательщику НДС.

Ключевые слова: НДС; покупатель – неплательщик НДС; продавец – плательщик НДС; торговая организация; специальные режимы налогообложения; товар к возврату.

UDC 336.225

Seller declares tax deductible for VAT returns deadbeat

Seledtsova E.,

an expert on accounting and taxation DKPO Group «U-Soft»

117997, Moscow, Arhitekt Vlasova str., 55

E-mail: Dkpo@usoft.ru

For organizations engaged in commercial activities, the return of goods from buyers – it is quite a common situation. For various reasons, not only returning defective, but also high quality products. Errors in the design of the return may lead to the fact that the organization will not be able to exercise their right to deduct VAT on the returned goods. This is especially important when the seller uses a common system of taxation for VAT, and the organization – the customer uses special tax regimes, or individual. Thus, it describes in detail at the situation when the buyer returns the VAT – paying previously entered in the books – seller of the product quality as a VAT payer.

Keywords : VAT; User – paying VAT; dealer – platelschik VAT; Trade Organization; special tax regime; the goods to return.

Учет в целях налогообложения прибыли организаций услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств

УДК 336.226.12

Буцкая И.М.,

консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,

ООО «ИК Ю-Софт», региональный информационный центр сети

«КонсультантПлюс»

117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55

E-mail: Dkpo@usoft.ru

Сегодня практически все организации при осуществлении деятельности используют автотранспортные средства. Все знают, что любое автотранспортное средство недолговечно и на практике для поддержания его технического состояния организация осуществляет его ремонт. Следовательно, организация несет расходы. И у многих возникает вопрос: а можно отнести на затраты при исчислении налога на прибыль такие расходы, если автотранспортное средство находится в лизинге, или можно отнести на расходы, только если автомобиль находится в собственности у организации?

Ключевые слова: автотранспортные средства; ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств; налог на прибыль; текущий ремонт; капитальный ремонт.

UDC 336.226.111

Accounting for the purpose of profits tax services on the repair, maintenance vehicles

Butskaya I.,

consultant on accounting and taxation, Ltd. « IC U-Soft», Regional Network

Information Center Consultant

117997, Moscow, Arhitekt Vlasova str., 55

E-mail: Dkpo@usoft.ru

Today, virtually all organizations carrying out activities using vehicles. Everyone knows that any vehicle is short-lived and, in practice, to maintain its technical condition organization carries out repairs. And, therefore, the organization bears the cost. And many have a question: but can be attributed to costs when calculating income tax such costs, if the vehicle is leased or can be attributed to the cost only if the vehicle is owned by the organization?

Keywords: vehicles; repair and maintenance of motor vehicles; income tax; maintenance; overhaul.

Возможность привлечения организации к ответственности, если нарушение сроков выплаты отпускных произошло не по ее вине

УДК 336.225.673

Беспалова С.Д.,

ООО «ИК Ю-Софт», региональный информационный центр сети

«КонсультантПлюс»

117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55

E-mail: Dkpo@usoft.ru

Рассмотрены правовые последствия для работодателя в случае нарушения сроков выплаты отпускных.

Ключевые слова: отпуск; отпускные; ответственность; сроки выплаты.

UDC 336.225.673

The possibility of attracting the organization to liability if the breach of terms of payment of vacation pay was not her fault

Bespalova S.,

Ltd. IC «U-Soft», Regional Network Information Center Consultant

117997, Moscow, Arhitekt Vlasova str., 55

E-mail: Dkpo@usoft.ru

Considered the legal consequences of the employer for breach of terms of payment of vacation pay.

Keywords: holidays; holiday pay; responsibility; terms of payment.

Привлечение к ответственности за неуплату, неполную уплату сумм НДС, ранее излишне возмещенного налогоплательщику

УДК 336.225.673

Разумова И.В.,

ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения,

ДКПО группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской

службы РФ 3 класса

117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д. 55

E-mail: Dkpo@usoft.ru

В предлагаемой статье рассмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия),по результатам выездной налоговой проверки в случае, ели по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС налоговый орган принял решение о возмещении налога.

Ключевые слова: НДС; неуплата; неполная уплата; налогоплательщик.

UDC 336.225.673

Prosecution for non-payment, partial payment of the VAT amounts previously reimbursed to the taxpayer too

Razumova I.,

a leading expert on accounting and taxation,

DKPO «Group U-Soft», an adviser to the State Civil Service of the Russian

Federation 3 classes

117997, Moscow, Arhitekt Vlasova str., 55

E-mail: Dkpo@usoft.ru

This article is considered responsible for the non-payment or incomplete payment of the amount of tax ( fee) as a result of underestimation of the tax base of a wrong calculation of tax (fee ), or other unlawful actions (inaction), according to the results of a field tax audit, in case if by results of cameral tax inspection the tax Declaration under the VAT, the tax authority took the decision to refund tax..

Keywords: VAT; failure to pay; partial payment; the taxpayer.