Бухгалтерский учёт и налогообложение в бюджетных организациях №3

Бухгалтерский учёт и налогообложение в бюджетных организациях №3

Электронная версия

959.00 руб.
Содержание номера:

УДК 336.22
ФОРМА 6 -НДФЛ: ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ, ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И КОНТРОЛЯ
Кришталева Т.И.
, д-р экон. наук, профессор кафедры «Бухгалтерский учет в финансово-кредитных и некоммерческих организациях», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
107996, Москва, ул. Кибальчича, д.1
E-mail: tkrishtaleva@mail.ru

С 2016 г. о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физических лиц, необходимо отчитываться ежеквартально. Для этого составляют ф. 6-НДФЛ. Она утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом документе есть электронный формат и порядок заполнения. В статье подробно рассказывается, как заполнить каждый раздел расчета 6-НДФЛ и как сдать отчет
в налоговую инспекцию.

Ключевые слова:
ф. 6-НДФЛ; титульный лист; раздел 1; раздел 2; контрольные соотношения; уточненный расчет; виды доходов; выплачиваемых гражданину; виды предоставляемых гражданину налоговых вычетов; регистры налогового учета по НДФЛ.

UDC 336.22
FORM 6-PIT: THE ORDER OF FI LLING IT OUT, REPORTING AND CONTROL
Krishtaleva T.
,
Doctor of Economics, Professor of «Accounting in financial-credit and non-profi t organizations», FGOBU VO «Financial University under the Government of the Russian Federation»
107996, Moscow, Kibalchicha str., 1
E-mail: tkrishtaleva@mail.ru
 
With 2016 year on amounts withheld from INCOME TAX of incomes of natural persons, the need to report on a quarterly basis. To do this make up form 6-PIT. It is approved by FNS Russia from October 14, 2015 № the IIM-7-11/450. In this same document is electronic format and order fi lling. The article talks about how to fi ll out each section 6 calculation-PIT and how to report to the Inspectorate.

Keywords:
6-PIT; front page; section 1; section 2; supervisory relationships; up-to-date calculation types of income paid to the citizen; the types of citizen tax deductions; tax accounting registers on PIT.

УДК 657
УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОЛУЧЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ГРАНТОВ
Домбровская Е.Н.
, канд. экон. наук, доцент кафедры «Бухгалтерский учёт в финансово-кредитных и некоммерческих организациях», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ»
107996, Москва, ул. Кибальчича, д. 1
E-mail: Den242@mail.ru
 
В статье представлена система нормативно-правового регулирования порядка предоставления и использования грантов в Российской Федерации. Рассмотрены особенности их учета и налогообложения в бюджетных учреждениях.

Ключевые слова:
бюджетные учреждения; гранты; получение; использование; учет; налоги.

UDC 657
ACCOUNTING AND TAXATION OF RECEIVING AND USE OF GRANTS
Dombrovskaya E.
, PhD of Economics, assistant professor of «Accounting in fi nancial-credit and non-profi t organizations», FGOBU VO «Financial University under the Government of the Russian Federation»
107996, Moscow, Kibalchicha str., 1
E-mail: Den242@mail.ru
 
The article presents the legal system regulating the provision and use of grants in the Russian Federation. The peculiarities of their accounting and taxation in the budget institutions.

Keywords:
budgetary institutions; grants; receipt; use; accounting; taxes.

УДК 657
ОТЧЕТНОСТЬ В ПФР ПО РАБОТАЮЩИМ ПЕНСИОНЕРАМ С 1 АПРЕЛЯ 2016 г. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ПФР
Горбунова И.В.
, канд экон., доцент кафедры «Бухгалтерский учет и статистика», ФГОБУ ВО «Российский государственный социальный университет»
129226, Москва, ул. В. Пика, д. 4
E-mail: irina-serpuxov@yandex.ru
 
В статье пойдет речь о новой форме отчетности в ПФР по работающим пенсионерам, начиная с 1 апреля 2016 г. Рассмотрен пример заполнения этого отчета, а также вопрос предоставления ПФР возможности своим плательщикам вернуть или зачесть переплату в счет будущих платежей.

Ключевые слова:
СВЗ-М; зачет или возврат излишне заплаченных сумм в ПФР.

UDC 657
REPORTING TO THE FIU FOR WORKING PENSIONERS FROM APRIL 1, 2016 ONWARDS.
OFFSET AND REFUND OF OVERPAID AMOUNTS OF PAYMENTS TO THE PENSION FUND OF RUSSIA
Gorbunova I., PhD of Economics, associate professor of «Accounting and Statistics» FGOBU VPO «Russian State Social University»
129226, Moscow, V.Pika str., 4
E-mail: irina-serpuxov@yandex.ru
 
The article will talk about a new form of reporting to the Pension Fund of Russia by working pensioners starting from 1 April 2016. An example of fi lling this report, as well as the issue of providing the Pension Fund of Russia with the opportunity to taxpayers to return or set off against the overpayment on account of future payments.

Keywords:
BCR; credit or refund of unduly paid sums to the Pension Fund of Russia.

УДК 657
ВЕДЕНИЕ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ
Кришталева Т.И.
д-р экон. наук, профессор кафедры «Бухгалтерский учет в финансово-кредитных и некоммерческих организациях», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
107996, Москва, ул. Кибальчича, д. 1
E-mail: tkrishtaleva@mail.ru
 
В соответствии с действующим законодательством каждая организация в Российской Федерации, осуществляющая деятельность, обязана в определенных случаях вести раздельный учет. В статье рассмотрена необходимость ведения раздельного учета бюджетными учреждениями при исчислении налога на прибыль расходов, полностью или частично произведенных за счет субсидий.

Ключевые слова:
раздельный учет; регистры налогового учета; налог на прибыль; целевые поступления; субсидии, распределение расходов.

UDC 657
MAINTENANCE OF SEPARATE ACCOUNTING WHEN CALCULATING INCOME TAX BUDGET AGENCY
Krishtaleva T.
, Doctor of Economics, Professor of «Accounting in fi nancial-credit and non- profi t organizations», FGOBU VO «Financial University under the Government of the Russian Federation»
107996, Moscow, Kibalchicha str., 1
E-mail: tkrishtaleva@mail.ru
 
In accordance with the applicable Russian law every organisation in the Russian Federation is carrying out activities in certain cases, obliged to keep separate accounting. The article deals with the need to maintain separate accounting budgetary institutions when calculating income tax expenses, in whole or in part produced by grants.

Keywords:
separate accounting; tax accounting; income tax; targeted income subsidies; the cost-sharing arrangements.

УДК 336.22
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Антошина О.А.
, канд. экон. наук, доцент, член Экспертного совета по совершенствованию налогового законодательства, практикующий аудитор, налоговый консультант Палаты налоговых консультантов
E-mail: olgantosh@mail.ru
 
В статье представлен анализ позиции Минфина России по актуальным вопросам налоговой практики.

Ключевые слова:
налог на прибыль организаций; налог на добавленную стоимость; план счетов.

UDC 336.22
TOPICAL ISSUES OF TAXATION
Antoshina O.
, PhD of Economics, assistant professor, member of the Expert Council on improving tax legislation, practicing auditors, tax advisers Chamber of Tax Advisers
E-mail: olgantosh@mail.ru
 
This article presents an analysis of the position of the Ministry of Finance on relevant issues of tax practice.

Keywords:
tax code; income tax organizations; value added tax; the chart of accounts.

УДК 336.22
ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2016 ГОДУ
Давидовская И.Л.
, заместитель директора Палаты налоговых консультантов,
Москва, ул. Ярославская, д. 8, корпус 4, этаж 5.
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
Анищенко А.В., эксперт Аналитического департамента Палаты налоговых консультантов
Москва, ул. Ярославская, д. 8, корпус 4, этаж 5.
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
 
Даются комментарии к Федеральным законам от 29.12.2015 № 386-ФЗ «Об установлении коэффициента-дефлятора на 2016 год и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», от 29.12.2015 № 396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», от 29.12.2015 № 397-ФЗ «О внесении изменения в статью 176.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Все новации, о которых мы расскажем в нашем комментарии, вступили в силу с 01.01.2016 г.

Ключевые слова:
земельный налог; налог на прибыль организаций; НДС; НДФЛ; транспортный налог.

UDC 336.22
CHANGES TO TAX LEGISLATION IN THE YEAR 2016
Davidovskaya I.
, deputy director of the Chamber of Tax Consultants,
107996, Moscow, Yaroslavskay str., 8, building 4, 5th floor
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
Anischenko A., expert Analytical Department of the Chamber of Tax Consultants
107996, Moscow, Yaroslavskay str., 8, building 4, 5th fl oor
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
 
The article provides comments to federal laws from 29.12.15 № 386-FZ «on determination of coefficient-deflator for the year 2016 and on amendments to some legislative acts of the Russian Federation» dated 29.12.15 № 396-FZ «on amendments to part two of the tax code of the Russian Federation» dated 29.12.15 № 397-FZ «on amendments to article 176.1 of part two of the tax code of the Russian Federation». All innovations, which we will cover in our comments, entered into force on 01.01.2016.

Keywords:
land tax; profi t tax; VAT; PERSONAL INCOME TAX; organizations; transport tax.

УДК 336.22
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
Мамонова И.В.
, канд. эконом. наук, доцент кафедры «Экономика и финансы» Краснодарский филиал Финансового университета при Правительстве Российской Федерации
E-mail: i-mamonova@mail.ru
 
Рассмотрены особенности применения коэффициента-дефлятора при упрощенной системе налогообложения (УСН – гл. 26.2 НК РФ), для расчета НДФЛ (гл. 23 НК РФ), для расчета налога на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Ключевые слова:
коэффициент-дефлятор; единый налог на вмененный доход; упрощенная система налогообложения; патентная система налогообложения; налог на доходы физических лиц; торговый сбор.

UDC 336.22
THE USE OF THE COEFFI CIENT-DEFLATOR FOR TAXATION
Mamonova I.
, PhD of Economics, assistant professor of Economics and Finance of the Krasnodar branch Financial University under the Government of the Russian Federation
E-mail: i-mamonova@mail.ru
 
Peculiarities of application of the coefficient-deflator for a simplified system of the taxation (simplified tax system – Chapter 26.2 of the tax code), for the calculation of personal income tax (Chapter 23 of the tax code), for the calculation of tax on property of natural persons (Chapter 32 of the tax code).

Keywords:
coefficient-deflator; the uniform tax on vmenennyj the income; simplified tax system; the patent system of taxation; personal income tax; a sales tax.

УДК 657
ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
Демина И.Д.
, д-р экон. наук, профессор кафедры «Бухгалтерский учет», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ»
107996, Москва, ул. Кибальчича, д. 1
E-mail: Demina_id@mail.ru
Кришталева Т.И., д-р экон. наук, профессор кафедры «Бухгалтерский учет в финансово-кредитных и некоммерческих организациях», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ»
107996, Москва, ул. Кибальчича, д. 1
E-mail: tkrishtaleva@mail.ru
 
В статье рассматриваются особенности организации внутреннего финансового контроля в государственных учреждениях с учетом законодательной и нормативной базы, обосновывается перечень контрольных процедур, их документальное оформление и методы контрольных действий.

Ключевые слова:
внутренний финансовый контроль; процедуры внутреннего финансового контроля; классификация методов внутреннего финансового контроля.

UDC 657
ORGANIZATION OF INTERNAL FINANCIAL CONTROL IN THE PUBLIC INSTITUTIONS

Deminа I., Doctor of Economics, Professor of «Managerial Accounting», FGOBU VO «Financial University under the Government of the Russian Federation» 107996, Moscow, Kibalchicha str., 1
E-mail: Demina_id@mail.ru
Krishtaleva T., Doctor of Economics, Professor of «Accounting in fi nancial-credit and non- profi t organizations», FGOBU VO «Financial University under the Government of the Russian Federation»
107996, Moscow, Kibalchicha str., 1
E-mail: tkrishtaleva@mail.ru
 
This article discusses the features of internal financial control in State institutions, taking into account the legislative and normative base, justifying the checklist procedures, their documentation and methods of control action.

Keywords:
internal financial control; internal financial control procedures; classification of internal financial controls.

УДК 657
КОНЦЕПЦИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ВЫГОДЫ АКТИВОВ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
Черненькая И.Г.
, канд. экон.наук, доцент кафедры «Экономика промышленности» ФГБОУ ВО «Московский технологический университет»
107996, Москва, Вернадского пр-т, 78
E-mail: chernenkaya@mirea.ru
 
В статье рассматриваются вопросы признания активов в бухгалтерском учете учреждений в соответствии с критерием экономической выгоды.

Ключевые слова:
бухгалтерский учет; актив; экономическая выгода.

UDC 657
THE CONCEPT OF THE ECONOMIC BENEFITS OF THE ASSETS IN ACCOUNTING BUDGETARY INSTITUTIONS

Chernenkaya I., PhD of Economics, Associate Professor of «Industrial Economics» «Moscow Technology University»
107996, Moscow, Vernadsky pr.,78
E-mail: chernenkaya@mirea.ru
 
The article discusses the recognition of assets to the accounting in accordance with the criterion of the economic benefi t.

Keywords:
аccounting; assets; economic benefit.

УДК 336.22
КОММЕНТАРИИ ПИСЕМ МИНФИНА РОССИИ

Давидовская И.Л., заместитель директора Палаты налоговых консультантов,
Москва, ул. Ярославская, д. 8, корпус 4, этаж 5.
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
Анищенко А.В., эксперт Аналитического департамента Палаты налоговых консультантов
Москва, ул. Ярославская, д. 8, корпус 4, этаж 5.
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
 
Рассмотрены положения ряда писем Минфина России, а именно вопрос о порядке признания внереализационных доходов (расходов) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; право организации отнести в состав расходов затраты, связанные с перевозкой работников службами такси, если данные расходы предусмотрены трудовыми или коллективными договорами как система оплаты труда; вопрос оплаты организацией своим удалённым работникам за предоставленный им доступ к Интернету, не взыскивая с этих сумм НДФЛ; вопрос сдачи с 01.01.2016 работодателям – налоговым агентам придётся сдавать отчётность по НДФЛ в отношении своих обособленных подразделений.

Ключевые слова:
внереализационные доходы (расходы); налог на прибыль организаций; НДФЛ; страховые взносы во внебюджетные фонды; налоговые агенты; обособленные подразделения.

UDC 336.22
COMMENT LETTERS TO THE MINISTRY OF FINANCE OF THE RUSSIAN FEDERATION
Davidovskaya I.
, deputy director of the Chamber of Tax Consultants,
107996, Moscow, Yaroslavskay str., 8, building 4, 5th fl oor
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
Anischenko A., expert Analytical Department of the Chamber of Tax Consultants
107996, Moscow, Yaroslavskay str., 8, building 4, 5th fl oor
E-mail: davidovskaya@palata-nk.ru
 
Reviewed the provisions of a number of letters of the Ministry of Finance of Russia, namely the question of recognition of non-operating income (expenses) when determining the tax base for tax on profit of organizations; the right of organization to include in the expenses costs associated with the transportation of employees taxi companies, if these costs provides labor or collective bargaining agreements as the remuneration system; the question of payment by the organization to its remote workers for giving them access to the Internet, not exacting with these amounts the income tax; the question of delivery from 01.01.2016 employers – tax agents have to submit statements of personal income tax in respect of its separate divisions.

Keywords:
extraordinary income (expenses); income tax organizations; insurance premiums in off -budget funds; tax agents; subdivisions.

УДК 343.1
ОСОБЕННОСТИ ПРАВОПРИМЕНЕНИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
Лебедева Е.И.
, канд. юрид. наук, доцент
E-mail:avpra@mail.ru
 
В статье рассматривается правоприменительная практика вступившего в силу 10 января 2016 г. Федерального закона «О внесении изменений в статью 142 Трудового кодекса Российской Федерации» от 30.12.2015 № 434-ФЗ. На конкретном примере проведен анализ вопросов, возникающих в деятельности бюджетного учреждения: какой договор (трудовой или гражданско-правовой) можно заключить со специалистом, чтобы не ущемлять его права, и не увеличивать финансовые риски самого учреждения; может ли быть заключен договор на определенный срок по инициативе бюджетного учреждения; какие санкции установлены законодательством за нарушение трудовых прав работника; какие условия приостановления работы должен соблюдать работник.

Ключевые слова:
договорные формы оказания услуг; сроки; риск и ответственность бюджетного учреждения; материальная ответственность работодателя; приостановление работы.

UDC 343.1
FEATURES OF ENFORCEMENT IN THE ACTIVITIES OF BUDGET INSTITUTIONS
Lebedeva E.
, PhD of law, Associate Professor
E-mail:avpra@mail.ru
 
The article deals with the practice in force January 10, 2016 year of the Federal law on amendments to article 142 of the labour code of the Russian Federation of December 30, 2015 № 434-FZ. Case study analysis of issues arising from the activities of the budget-funded agency: any contract (labour or civil law) we can conclude with a specialist not to infringe his rights, and not to increase the financial risks of the institution; could there be a contract for a defi nite period on the initiative of the budgetary institution; What sanctions have been established by law for the violation of labour rights of workers; What are
the conditions for the suspension of work shall comply with the employee.

Keywords:
contractual forms of provision of services; deadlines; risk and responsibility of the budgetary institution; liability of employer; interruption of work.